实验三 存货核算岗位

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1、实验三存货核算岗位1.借:材料采购——生铁63000.00应交税费——应交增值税——进项税额10710.00贷:预付账款——武山钢铁厂73710.001-2.借:原材料——原材料及主要材料——生铁66000.00贷:材料采购——生铁63000.00材料成本差异——原材料成本差异3000.002-1.借:材料采购——油漆12060.00应交税费——应交增值税——进项税额2050.20贷:银行存款14110.202-2.借:原材料——辅助材料——油漆12000.00材料成本差异——原材料成本差异60.00贷:材料采购——油漆12060.003-1.借:

2、材料采购——生铁120000.00应交税费——应交增值税——进项税额20400.00贷:银行存款140400.003-2.借:原材料——原材料及主要材料——生铁132000.00贷:材料采购——生铁120000.00材料成本差异——原材料成本差异12000.004.借:生产成本——基本生产——铸造车间——车床11000.00生产成本——基本生产——铸造车间——铣床11000.00贷:原材料——原材料及主要材料——生铁22000.005-1.借:材料采购——焦炭6920.00应交税费——应交增值税——进项税额1176.40贷:银行存款8096.405

3、-2.借:原材料——燃料——焦碳6930.00贷:材料采购——焦炭6920.00材料成本差异——原材料成本差异10.006.借:原材料——配件——变速总成52050.00应交税费——应交增值税——进项税额8848.50贷:银行存款60898.507-1.借:制造费用——机加工车间240.00贷:原材料——辅助材料——润滑剂240.007-2.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床3360.00贷:原材料——辅助材料——油漆3360.007-3.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床910.00生产成本——基本生产成本——铸造车间

4、——铣床1190.00贷:原材料——燃料——焦炭2100.007-4.借:生产成本——辅助生产成本——机修车间700.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢700.007-5.借:生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床56.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢56.007-6.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床500.00贷:原材料——辅助材料——油漆500.007-7.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床11200.00生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床14000.00贷:原材料——原材料及

5、主要材料——圆钢25200.007-8.借:生产成本——辅助生产成本——机修车间4340.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢4340.007-9.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床3300.00贷:原材料——原材料及主要材料——生铁3300.008.借:材料采购——煤14991.35贷:银行存款14991.359.借:原材料——配件——向心推力轴承36100.00应交税费——应交增值税——进项税额6137.00贷:银行存款42237.0010.借:原材料——燃料——煤13440.00其他应收款——铁路局900.00材料成本差异

6、——原材料成本差异651.35贷:材料采购——煤14991.3511-1.借:银行存款1638.00贷:其他业务收入——销售材料1400.00应交税费——应交增值税——销项税额238.0011-2.借:其他业务成本——销售材料1400.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢1400.0012-1.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床45500.00生产成本——基本生产成本——装配车间——车床27300.00贷:原材料——外购件——标准件72800.0012-2.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床6300.00生产成本—

7、—基本生产成本——装配车间——车床3780.00贷:原材料——外购件——电气元件10800.0013-1.借:销售费用——包装费180.00贷:原材料——外购件——包装物180.0013-2.借:在建工程——材料2375.10贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢2030.00应交税费——应交增值税——进项税额转出345.1013-3.借:管理费用——维修140.00贷:原材料——原材料及主要材料——机物料140.0013-4.借:生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床1400.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢1400.0013-

8、5.借:制造费用——机加工车间——机物料140.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢140.0013-6.借:制造费