会计核算制度x

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1、会计核算制度编号：01为加强本单位的会计核算，根据会计法和企业会计准则，特制定如下具体核算办法：一、公司会计核算必须符合会计法和会计准则制度的要求。二、公司会计年度为公历年1月1日起12月31日至。三、公司会计核算以人民币为记帐本位币。四、公司会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。五、公司会计核算以权责发生制为基础。六、资产的核算1.公司的资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的经济资源。包括：库存现金、银行存款、其他货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、存货（材料、低值易耗品、包装物等）、固定资

2、产、无形资产、递延资产、长期股权资产。2.现金及各种存款以及其他货币资金按照实际收入和支出数记帐，银行存款按照开户行不同设立明细帐。3.应收及预付款项按实际发生额记帐，并按往来单位设置明细帐，年末不提坏帐准备金，发生坏帐损失时直接计入当期损益。4.各种长期待摊费用按受益期分摊，低值易耗品摊销按照价值不同采用不同的摊销方式，凡价值在500元（含500元）以下的采用一次性摊销法；价值在500-2000（不含2000元）的采用五.五摊销法，分别为领用时摊销一次，年末或不超过一年的工程完工时再摊销一次。企业自购和租赁的工程周转材料，

3、采用一次摊销法进行摊销。临设的摊销，按照其建造成本采用一次性摊销法进入施工成本。5.所有原材料及辅助材料按取得时的实际成本核算，发出时按先进先出法确定实际发出成本。所有材料的采购成本均包括采购时发生的运输费用，以及采购期间的损耗。运输费用单独登帐。（1）.材料根据供给方式的不同分为：甲供材料和自购材料。对甲供材料库管人员需要做好质量验收，数量、规格、及价格的登记工作。自购材料首先要根据预决算部门提供的材料数据结合项目上的实际计算结果提出申请采购计划。大宗材料凡能够集中采购的，在对比质量和价格的前提下，由工程材料采购部门集中采

4、购，并签订供销协议。对自购和租赁的工程周转材料分别建账做好出入库管理和登统计工作，并落实到责任人。（2）.每次采购由需要部门根据预决算部门提供的基数结合现场实际情况书面提计划单，经仓库保管人员审核后交项目经理签字并由分管领导批准后交给采购部门采购。仓库保管人员接到材料采购计划书后必须认真核对品种、规格以及库房现有库存情况后方能签字确认。（3）.采购部门根据批准的材料采购计划打订单（三份），采购金额在备用金范围内可先进行支付，采购完成向财务部报销，补足备用金。如采购金额超出备用金额度，必须在采购业务发生前向财务部门提出资金申请

5、，财务部门向公司经理汇报、经批准后及时将意见反馈采购部门，根据反馈意见采购部门进行采购。（4）.采购部门必须保证材料及时、保质、保量、价优并要求取得合法票据。（5）.材料进入公司，仓库必及时清点数量、验收质量合格后，填制入库单并及时登记入帐，入库单一份三联，财务、采购部门、供应商各一联，以便核对。采购人员必须在入库单上签字，留下供应商电话。（6）.材料入库后，库管人员要将采购回来的物资信息及时传达给材料采购申请部门，以便及时领用。领用人必须在材料出库单上签字方能领出使用。出库单上必须明确材料的名称、规格、数量，单价，领用人以

6、及库管人员。（7）.采购材料的报销：主要材料必须附申请单、合同、入库单、发票，经主管领导签字后报销。出库单每月分类汇总，报项目经理审核后交财务部门。（8）.材料出入库帐必须设立明细帐，按照材料的种类分设帐本，并详细登记材料的名称、规格、数量、单价、金额。6.公司固定资产是使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上，在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等，公司固定资产折旧方法采用年限平均折旧法，房屋及建筑物折旧年限为20年，机器设备折旧年限为10年，运输设备、办公设备及工具为5年

7、。当月采购的固定资产，在此月提折旧；当月报废的固定资产，当月要提折旧。7.公司无形资产指土地使用权和商誉，土地使用权在使用期限内摊销。8.交易性金融资产和长期股权资产，鉴于公司目前未涉及暂不具体规定，按照《新会计制度》相关规定执行。七、负债的核算公司的负债是指公司所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。包括：短期借款、交易性金融负债、应付及预收款项、应交税费、应付职工薪酬、预提费用、其他负债1.短期借款按实际借入数记帐，并按借款往来单位设立明细帐。2.应付及预收款项按实际发生数入帐，并按往来单位设立明细帐。3.应交税

8、费按税种设置明细科目。4.应付职工薪酬是核算职工工资的计提、分配、发放。八、所有者权益的核算公司所有者权益是公司投资人对企业净资产的所有权。包括实收资本、资本公积、未分配利润等。九、损益的核算公司损益核算包括收入、费用、利润的核算。1.公司的收入是指公司在提供劳务、销售产品等经营业务中实现