关于如何做好内部审计工作的建议

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1、关于如何做好内部审计工作的建议2010年12月7日至12月16日，我参与了山西燃气产业集团有限公司的内部审计工作。通过几天的工作、观察和了解，结合自己在内审工作的一些体会，对于如何做好内审计工作有一些初步的想法提供给您，希望能为集团公司的内部审计工作起到一定的作用。第一、做好审计前的准备工作从燃气公司本部的审计情况来看，审计前的准备工作不充分是较为明显的。审计组的第一天上午几乎就是坐着等资料，财务资料迟迟不能提供，耗费了宝贵的时间。我认为，在审计小组进驻前就应提前形成审计工作底稿。集团公司的内部审计工作底稿内容比较详细，编制完成预计需要一至两天的时间，从而挤占了审计及分析的

2、时间。将审计工作底稿在审计进驻前提前完成，使审计组带着问题针对性地进行审计，可以提高审计效率并减轻企业负担和抵触情绪。下达审计通知书后，我认为可以利用企业报送的电子数据，如报表、序时账、科目余额表、往来明细表、往来余额表、固定资产折旧表等在进驻前构建起审计工作底稿框架，避免在进驻后再做这些审计基础工作。进驻前通过对审计工作底稿的分析，可以发现其中存在的问题或需要提供的手续或资料，从而有针对性地进行逐项检查，可以使审计工作更有效率和效果。5第二、注重企业信息的日常搜集工作集团所属企业日常的各种信息，都是内审人员需要关注的，在日常工作中，就应该重视企业经营、投资等各方面的信息变

3、化。1、获取NC系统的即时监控权限用友NC系统具有远程实时监控功能，利用它可以随时查看所属企业的电子会计记录。我认为，可以要求相关部门为审计部设置该项权限，从而可以及时获取我们需要的各项财务数据，满足我们对财务数据准确性、及时性和完整性的要求而不必再向企业索取数据。2、获取集工作总结、预算等内部资料集团公司和各级企业的工作总结，是了解各企业不同时期全面情况的书面资料，对于了解企业运行，把握审计重点等都有着重要的意义。同时，预算资料反映了企业下一年度的经营思路，对于把握审计重点也有着非常重要的意义。3、获取财务决算审计报告、管理建议书等外部资料国资委对于财务决算审计要求比较详

4、细，除审计报告外还需提供管理建议书、财务专项说明等等，加强与决算事务所的沟通，了解其决算审计中发现的问题对于内审工作也有着借鉴意义。第三、形成规范的内部审计流程5对于内部审计工作，应形成规范的审计流程，个人认为可以有以下步骤：1、通过用友NC系统或企业提供的电子数据，形成审计工作底稿的基本框架。2、分析工作底稿，找出审计的工作重点，列出需要提供的合同等各类资料。3、下达审计通知书进驻企业。（1）、听取企业情况汇报。（2）、核实重点问题。（3）、完善审计工作底稿。（4）、详细翻阅凭证、协议等资料。4、汇总情况形成初步意见。5、与企业交换意见。6、向集团公司汇报审计情况。第四、

5、建立工作底稿标准制度内部审计工作底稿，由于主要是提供给内部决策做参考，因此不应同于事务所粗略型的审计工作底稿，而应力求在底稿中详细备注。此次使用的这套工作底稿非常好，针对不同项目均有不同的规定，非常详细。这次将所审项目尤其是投资和往来均做了详细备注，从而可以帮助阅读者省却了翻阅原始资料，方便了阅读。下一步我认为还可以将工作中对各项目做得较好的情况汇总成一套底稿，作为审计工作底稿的标准参照，从而统一标准，提高效率。5第五、加强重点业务的事中监督象本次对燃气公司的审计，目的之一就是要从企业创建初期就开始了解，开始发现问题并解决问题。今后对于重点业务的监督，可再提前一步，从项目前

6、期的可行性论证阶段开始便开始关注，并进行事中监督，从而避免事后监督出现的不能全面了解和不能及时控制情形的出现。第六、密切与集团以及所属企业财务等相关部门的联系工作密切与集团以及所属企业财务及其他相关部门的关系，对于我们开展工作、增进相互了解，创造良好外部环境有着非常重要的意义。第七、加强自身审计力量目前，集团内部审计主要采取的是委托审计方式，委托事务所进行审计并出具报告。尽管委托事务所审计存在客观性强、人际关系缓冲空间大等优点，但同时也有它的缺点：1、不能培养内审人员独当一面的能力；2、如果主审人员发生变化，势必存在新人重新了解企业的过程。因此，加大内审队伍培养非常必要，事

7、务所可以起到一定的帮、传、带作用，但不应完全依靠事务所，必须有内审人员的直接参与。第八、加强业务学习和交流5财务工作是一个非常综合、知识更新非常快的行业，审计工作更突出它的手段的多样性，因此增强业务学习，加强业务交流的重要性不言而喻。另外，对于工程招投标、基建等其他专业知识，也可以通过与专家的交流中得到学习。以上是我对如何做好集团公司内审工作的一点思考，不足之处请多包涵。衷心祝愿集团公司法律审计部越来越好！二〇一〇年十二月十六日5