资源描述：
《Excel与会计核算》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。
1、第二篇Excel与会计核算第4章会计科目余额表的制作教学目标1、了解会计科目余额表的基本结构。2、掌握利用Excel编制会计科目余额表的方法。Excel是一个数据处理软件，有很强的表格处理功能。使用者可以非常容易、快捷地完成表格的建立、编辑、访问和检索。对于有大量财务数据需要进行处理的财务决策部门而言，利用Excel所提供的各项功能，掌握会计报表的编制方法，具有更加现实的意义。在编制会计报表之前，可以先利用Excel生成一个会计科目余额表，用来记录本期所有科目的发生额和余额。这对资产负债表、利润表和现金流量表的编制和生成
2、非常有用。4.1会计科目余额表会计科目余额表主要反映企业在会计核算中所设置的科目，各会计科目的余额数，以及试算平衡情况。会计科目余额表的一般格式如表4-1所示。表4-1会计科目余额表填制单位：年月日单位：元会计科目期初余额借方发生额贷方发生额借或贷期末余额库存现金银行存款其他货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付账款应收股利应收利息其他应收款坏账准备材料采购在途物资原材料材料成本差异4.2建立会计科目余额表4.2.1会计科目余额表的建立单击【新建】按钮，打开一个新工作簿Book1，将第1张工作表命名为“科目余额表”，
3、并将其建成如图4-1所示的科目余额表格式，填写科目余额表中的各项目名称。将各账户的期初余额、本期发生额、期末余额数据，填写到科目余额表相应的项目下。若各账户的数据已经存在于某工作簿中，则可通过工作簿之间的来回切换，直接将数额复制、粘贴到相应位置即可，如图4-2所示。会计科目余额表建完后，保存工作薄文件的方法是：选择【保存文件】命令，在【驱动器】框、【目录】框、【文件名】框选择或输入相应的驱动器、目录和文件名，选择【确定】按钮，科目余额表就保存在磁盘上。4.2.2会计科目余额表的修改一般来说，一张科目余额表建立之后，其格式
4、无需再改变，也就是说，基本数据变化时，只需修改其数据，即可完成一张新表的制作。但是在实际工作中往往需要对已编制好的表格加以修改，这样会使科目余额表的格式、内容都可能发生相应的变化。修改某一单元内容有如下两种方法。（1）直接输入新的内容对单元修改最简单的方法是选择需要修改的单元，输入新的内容，则原来的内容被删除，按回车键后，新内容被放入该单元。（2）在编辑栏内进行修改对某一单元内容进行编辑的方法是，双击某单元或按F2键，进入编辑状态。此时可以对单元中内容（公式、文字、数字、引用）进行增、删、改。在编辑时注意灵活使用以下编辑
5、键：→←：移动一个字符END：移到单元尾HOME：移到单元头ESC：取消操作第5章会计报表的编制教学目标1、掌握会计报表的概念、内容、格式、编制目的和要求。2、掌握利用Excel编制会计报表原理和报表生成方法。5.1会计报表的内容财务报告包括会计报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。会计报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。会计报表至少应当包括下列组成部分：（1）资产负债表；（2）利润表；（3）现金流量表；（4）所有者权益（或股东权益，下同）变动表；（5）附注。编制会计报表的目的是为了向会计报表
6、的使用者提供其在经济决策中的有用信息，包括企业的财务状况、经营业绩及现金流量的资料。在本章中，仅限于介绍Excel在狭义会计报表（资产负债表和利润表）编制中的应用。5.1.1资产负债表（1）资产负债表的概念资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。它反映企业在一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。（2）资产负债表项目的列示资产和负债应当分别流动资产和非流动资产、流动负债和非流动负债列示。5.1.2利润表（1）利润表的概念利润表，是反映企业在一定会计期间经营成果的会计报表。
7、（2）利润表的列报格式会计报表列报准则规定,企业应当采用多步式列报利润表,将不同性质的收入和费用类别进行对比,从而可以得出一些中间性的利润数据,便于使用者理解企业经营成果的不同来源。企业可以分三个步骤编制利润表: 第一步,以营业收入为基础,减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失,加上公允价值变动收益(减去公允价值变动损失)和投资收益(减去投资损失),计算出营业利润； 第二步,以营业利润为基础,加上营业外收入,减去营业外支出,计算出利润总额； 第三步,以利润总额为基础,减去所得税费用
8、,计算出净利润(或净亏损)。 普通股或潜在普通股已公开交易的企业,以及正处于公开发行普通股或潜在普通股过程中的企业,还应当在利润表中列示每股收益信息。（3）利润表的编制“本期金额”栏反映各项目的本期实际发生数。如果上年度利润表的项目名称和内容与本年度利润表不相一致，应对上年度利润表项目的名称和数字按本年度的规定进行
