2013初级会计职称经济法章节课件与练习

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1、第四章　增值税、消费税、营业税法律制度课堂练习第一节　增值税1.【多选题】下列各项中，可选择按小规模纳税人纳税的有（　）。　　A.年应税销售额70万元的个体工商户　　B.不经常发生应税行为的企业　　C.年应税销售额60万元的汽车修理厂　　D.非企业性单位[答案]BD[解析]本题考核增值税纳税人。A、C符合一般纳税人标准；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税，BD正确。2.【多选题】根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（　）。　　A.将购进的货物用于扩建职工食堂　　B.将本企

2、业生产的货物分配给投资者　　C.将委托加工的货物用于集体福利　　D.将购进的货物作为投资提供给其他单位[答案]BCD[解析]本题考核增值税视同销售。（1）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目，A属于外购货物用于非增值税应税项目不视同销售，A错误；（2）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者，B正确；（3）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，C正确；（4）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户，D正确。3.【多选题】根据《增值税暂行条例》的规定，下列外购的各项货物中，不属于

3、视同销售的有（　）。　　A.用于个人消费　　B.用于投资　　C.用于集体福利　　D.用于建造厂房[答案]ACD[解析]本题考核增值税视同销售。将自产、委托加工或购买的货物作为投资属于视同销售。4.【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的混合销售行为有（　）。　　A.邮局提供邮政服务并销售集邮商品　　B.商店销售空调并负责安装　　C.汽车制造厂销售汽车，又开设门市部修理汽车　　D.汽车修理厂修车并提供洗车服务　　[答案]BD[解析]本题考核增值税的混合销售。（1）选项A：邮局提供邮政服务、邮局销售集邮商品二者均

4、征收营业税；（2）选项B：属于混合销售行为，根据商店的主营业务征收增值税；（3）选项C：销售汽车、修理汽车二者均征收增值税，不属于混合销售行为；（4）选项D：属于混合销售行为，根据修理厂的主营业务征收增值税。5.【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（　）。　　A.销售电力　　　　B.销售热力　　C.销售天然气　　　　D.销售房地产　　[答案]D[解析]本题考核增值税征税范围。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务；货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产；销售不动产不

5、是增值税征税范围。6.【单选题】单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（　）。　　A.个体商店代销鲜奶　　B.电信部门安装电话并提供电话机　　C.商场将购买的商品发给职工　　D.饭店购进啤酒用于餐饮服务　　[答案]A[解析]本题考核增值税视同销售。B选项属于营业税混合销售行为，应当征收营业税；选项CD属于外购货物用于职工福利、非应税项目，属于不得抵扣进项税行为，而不是视同销售行为。7.【判断题】某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。（　）　　[答案]×[解析]本题考核增值税低税率

6、。根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售或进口粮食、食用植物油等适用13%的低税率。8.【多选题】根据现行法律规定，下列货物适用13%税率征收增值税的有（　）。　　A.食用蔬菜　　B.工业盐　　C.食用盐　　D.鱼虾等水产品　　[答案]ACD[解析]本题考核增值税的税率。蔬菜、食用盐、水产品等适用13%税率征收增值税，工业盐按照17%税率征税。9.【多选题】纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有（　）。　　A.寄售商店代销寄售物品　　B.典当业销售死当物品　　C.生产销售商品混凝土　　D.销售以自己采掘的砂、土生产

7、的砖瓦　　[答案]AB[解析]本题考核增值税的税率。除AB选项外，其余各项按简易办法征税时，均是适用6%征收率。10.【单选题】某企业（一般纳税人）于2009年3月将—辆自己使用过的小轿车（原价l6万元，2003年购入）以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（　）。　　A.按6%简易办法计算应纳增值税　　B.按4%简易办法计算应纳增值税　　C.按4%简易办法减半计算应纳增值税　　D.不缴增值税　　[答案]C[解析]本题考核增值税的税率。销售2009年以前买的2009年以后卖的固定资产或旧货，按4%简易办法减半计算应纳增值税。1

8、1.【单选题】某企业（一般纳税人）2009年8月16日销售一台旧机器设备，取得销售收入60000元，该设备为2004年5月购入，则该项销售行为应纳增值税为（　）。　　A.0元　　B.1153.85元　　C.1200元　　D.2307.