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1、第四章 增值税、消费税、营业税法律制度课堂练习第一节 增值税1.【多选题】下列各项中,可选择按小规模纳税人纳税的有( )。 A.年应税销售额70万元的个体工商户 B.不经常发生应税行为的企业 C.年应税销售额60万元的汽车修理厂 D.非企业性单位[答案]BD[解析]本题考核增值税纳税人。A、C符合一般纳税人标准;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可选择按小规模纳税人纳税,BD正确。2.【多选题】根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售货物的有( )。 A.将购进的货物用于扩建职工食堂 B.将本企
2、业生产的货物分配给投资者 C.将委托加工的货物用于集体福利 D.将购进的货物作为投资提供给其他单位[答案]BCD[解析]本题考核增值税视同销售。(1)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目,A属于外购货物用于非增值税应税项目不视同销售,A错误;(2)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者,B正确;(3)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费,C正确;(4)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户,D正确。3.【多选题】根据《增值税暂行条例》的规定,下列外购的各项货物中,不属于
3、视同销售的有( )。 A.用于个人消费 B.用于投资 C.用于集体福利 D.用于建造厂房[答案]ACD[解析]本题考核增值税视同销售。将自产、委托加工或购买的货物作为投资属于视同销售。4.【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应当征收增值税的混合销售行为有( )。 A.邮局提供邮政服务并销售集邮商品 B.商店销售空调并负责安装 C.汽车制造厂销售汽车,又开设门市部修理汽车 D.汽车修理厂修车并提供洗车服务 [答案]BD[解析]本题考核增值税的混合销售。(1)选项A:邮局提供邮政服务、邮局销售集邮商品二者均
4、征收营业税;(2)选项B:属于混合销售行为,根据商店的主营业务征收增值税;(3)选项C:销售汽车、修理汽车二者均征收增值税,不属于混合销售行为;(4)选项D:属于混合销售行为,根据修理厂的主营业务征收增值税。5.【单选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于增值税征税范围的是( )。 A.销售电力 B.销售热力 C.销售天然气 D.销售房地产 [答案]D[解析]本题考核增值税征税范围。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务;货物,是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产;销售不动产不
5、是增值税征税范围。6.【单选题】单位或个体经营者的下列业务,应视同销售征收增值税的是( )。 A.个体商店代销鲜奶 B.电信部门安装电话并提供电话机 C.商场将购买的商品发给职工 D.饭店购进啤酒用于餐饮服务 [答案]A[解析]本题考核增值税视同销售。B选项属于营业税混合销售行为,应当征收营业税;选项CD属于外购货物用于职工福利、非应税项目,属于不得抵扣进项税行为,而不是视同销售行为。7.【判断题】某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物,其缴纳增值税时适用零税率。( ) [答案]×[解析]本题考核增值税低税率
6、。根据《增值税暂行条例》的规定,纳税人销售或进口粮食、食用植物油等适用13%的低税率。8.【多选题】根据现行法律规定,下列货物适用13%税率征收增值税的有( )。 A.食用蔬菜 B.工业盐 C.食用盐 D.鱼虾等水产品 [答案]ACD[解析]本题考核增值税的税率。蔬菜、食用盐、水产品等适用13%税率征收增值税,工业盐按照17%税率征税。9.【多选题】纳税人销售下列特定货物,按4%征收率计算缴纳增值税的有( )。 A.寄售商店代销寄售物品 B.典当业销售死当物品 C.生产销售商品混凝土 D.销售以自己采掘的砂、土生产
7、的砖瓦 [答案]AB[解析]本题考核增值税的税率。除AB选项外,其余各项按简易办法征税时,均是适用6%征收率。10.【单选题】某企业(一般纳税人)于2009年3月将—辆自己使用过的小轿车(原价l6万元,2003年购入)以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是( )。 A.按6%简易办法计算应纳增值税 B.按4%简易办法计算应纳增值税 C.按4%简易办法减半计算应纳增值税 D.不缴增值税 [答案]C[解析]本题考核增值税的税率。销售2009年以前买的2009年以后卖的固定资产或旧货,按4%简易办法减半计算应纳增值税。1
8、1.【单选题】某企业(一般纳税人)2009年8月16日销售一台旧机器设备,取得销售收入60000元,该设备为2004年5月购入,则该项销售行为应纳增值税为( )。 A.0元 B.1153.85元 C.1200元 D.2307.
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