2013年会计继续教育最新说法答案

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1、·2013年会计继续教育最新说法答案1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（　）正确答案：da、销售电力b、销售热力c、销售天然气d、销售房地产·2、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（　）。正确答案：ba、采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额b、采用现金折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额c、采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额d、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣

2、除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额·3、辅导期纳税人根据交叉稽核比对结果相符的增值税抵扣凭证本期数据申报抵扣进项税额，未收到交叉稽核比对结果的增值税抵扣凭证留待下期抵扣。（）正确答案：√判断：×

3、√·4、010年对年度应纳税税所得额低于（）万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。正确答案：aa、3b、6c、15d、9·5、企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔收入年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（　）正确答案：×判断：

4、×

5、√·6、企业为职工缴纳的补充养老保险、补充医疗保险分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分准予扣除。（）正确答案：√判断：×

6、√·7、销售折扣又称为现金折扣，在确定增值税计税依据销售额时，折扣而不允许从销售额中扣除。（）正确答案：√判断：×

7、√·8、某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200000元，邮寄业务收入300000元，信封、信纸销售收入40000元，其它邮政业务收入60000元。该邮局当月应缴纳营业税（　）。正确答案：ba、16800b、18000c、25000d、30000·9、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应当自年度终

8、了后一定期限内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该期限是（）。正确答案：da、自年度终了之日起15日内b、自年度终了之日起45日内c、自年度终了之日起4个月内d、自年度终了之日起5个月内·10、如果某增值税纳税人总分支机构不在同一县市，总机构已被认定为增值税一般纳税人，其分支机构在申请办理一般纳税人认定手续时，正确的做法是（　）。正确答案：ca、不必申请，自动被视为一般纳税人b、在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续c、在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续d、可自行选择所在地申请办理一般纳税人认定手续

9、·11、企业向个人借款的利息支出一律不得在计算企业所得税前扣除。（）正确答案：×判断：×

10、√·12、企业所得税法规定以分期收款方式销售货物的，应当按照合同约定的收款日期确认收入的实现。（）正确答案：√判断：×

11、√·13、企业销售09年1月1日以后购进，且购进时已经按所取得增值税专用发票上注明的进项税额予以抵扣的固定资产，应按税率计算应纳税额。（）正确答案：√判断：×

12、√·14、企业销售货物同时收取包装物租金，包装物租金应缴纳增值税。正确答案：√判断：×

13、√·15、企业性单位中不存在企业所得税法中所规定的属于不征税收入的财政拨款。正确答案：×判断

14、：×

15、√·16、下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是（）。正确答案：aa、债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额b、融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额c、一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额d、金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额·17、某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（　）元。正确答案：ca、300

16、00b、38080c、40800d、50000·18、依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（　）正确答案：aa、企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧b、企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧c、企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础d、企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础·19、根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为（　）正确答案：da、货物发出的当天b、合同约定的收款日期的当天c、收到销货款的当天d、发出货物并办妥托收手续的当天·20、

17、根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。正确答案：ba、罚金b、银行按规定加收的罚息c、税收滞纳金d、罚