银行会计结算部培训课件：人民币银行结算账户相关业务

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1、11人民币银行结算账户相关业务＃＃银行会计结算部2银行结算账户的基本知识银行结算账户的基本知识3银行结算账户基本知识银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。单位银行结算账户是存款人以单位名称开立的银行结算账户。个人银行结算账户是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。34银行结算账户基本知识单位银行结算账户，是指单位存款人在银行开立的办理资金结算收付的人民币活期存款账户。包括核准类单位银行结算账户和备案类单位银行结算账户。5银行结算账户基本知识核准类单位银行结算账户包括：（一）基本存款账户（二）临时存

2、款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）（三）预算单位专用存款账户（四）合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户。6银行结算账户基本知识备案类单位银行结算账户包括：一般存款账户、非预算单位专用存款账户等非经人民银行核准的银行结算账户。银行结算账户基本知识单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。8银行结算账户基本知识基本存款账户是单位存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是单位存款人的主办账户；开户时必须要有中国人民银行当地分支机构核发的开

3、户许可证；89银行结算账户基本知识一般存款账户是单位存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户；一般存款账户没有数量限制，存款人可通过该账户办理转账结算和现金缴存业务，一般存款账户不得办理现金支取。10银行结算账户基本知识专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。该类账户根据账户资金性质及相关规定可以办理现金支取；临时存款账户是存款人因临时需要（有效期最长不得超过两年）并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。此类账户可按照国家现金管

4、理规定支取现金。银行结算账户基本知识个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。单位存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合下列情形之一的可以在异地（跨省、市、县）开立银行结算账户：（一）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。（二）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。银行结算账户基本知识（三）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。（四）异地

5、临时经营活动需要开立临时存款账户。（五）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。银行结算账户基本知识下列单位存款人，可以申请开立单位基本存款账户：（一）企业法人（二）非法人企业（三）机关、事业单位（四）团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队（五）社会团体（六）民办非企业组织（七）异地常设机构（八）外国驻华机构（九）个体工商户（十）居民委员会、村民委员会、社区委员会（十一）单位设立的独立核算的附属机构（十二）其他组织。银行结算账户基本知识对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：（一）基本建设资金（二）更新

6、改造资金（三）财政预算外资金（四）粮、棉、油收购资金（五）证券交易结算资金（六）期货交易保证金（七）信托基金（八）金融机构存放同业资金（九）政策性房地产开发资金（十）单位银行卡备用金（十一）住房基金（十二）社会保障基金（十三）收入汇缴资金和业务支出资金（十四）党、团、工会设在单位的组织机构经费（十五）其他需要专项管理和使用的资金银行结算账户基本知识有下列情况的：单位存款人可以申请开立临时存款账户：（一）设立临时机构（二）异地临时经营活动（三）注册验资（四）建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目的，可根据建筑施工及安装合同开立不超

7、过项目合同个数的临时存款账户。银行结算账户基本知识有下列情况的，可以申请开立个人银行结算账户：（一）使用支票、信用卡等信用支付工具的。（二）办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。银行结算账户基本知识单位存款人申请开立基本存款账户,应向银行出具下列证明文件：（一）企业法人，应出具企业法人营业执照正本；（二）非法人企业，应出具企业营业执照正本；（三）机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或

8、登记证书和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书；（四）军队、武警团级(含)以上单位以及分散执勤的支（分）队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户