1项目成本核算说明

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1、广州市盾建地下工程有限公司项目成本核算资料项目成本核算说明一、成本核算架构采用由公司下达项目责任指示，项目部、土建部自行核算其项目责任成本、实际成本并经项目部统一汇总先由项目部、土建部各自核算本单位的责任实际成本，后由项目部负责将本部门、土建部的成本进行审核汇总，上报公司后，定期上报公司的办法。核算流程框架如下图：1、项目部成本项目总成本1、土建部成本土建部自营成本分包成本2、分包成本汇总2、自营成本汇总项目部自营成本分包成本项目部与土建部成本汇总13广州市盾建地下工程有限公司项目成本核算资料图示说明1、项目部与土建部先各算本单位所控制的自营成本，分包成本；项目部在核算本部成本时，将土建部

2、剔除，分自营与分包核算；土建部分自营与分包核算，将本单位所统计成本同时提交公司主管部门与项目部。2、项目整体成本，由项目部将自身、土建部的成本分别按自营与分包汇总后上报公司。一、时间和工作要求：按附件1、2要求组织实施。三、费用问题直接成本（费）间接费利润税金直接工程费措施费︵其他直接费︶管理费+财务费规费人工费材料费机械费间接成本（项目现场管理费）公司本部项目施工成本（项目成本）：项目经理企业成本（公司成本）：企业负责人项目中标造价13广州市盾建地下工程有限公司项目成本核算资料（一）直接成本项目——人工、材料、机械、其他直接费1．人工费　是公司通过劳务中介机构为项目部引进的一线生产工人，

3、在施工当中所发生的基本工资、进度奖、换刀奖金、压气作业补贴等，宜将保安等非一线工人的工资单列统计，由项目部按当月完工进度、考勤和所签劳务承包合同确认发生额。2．材料费是项目部在施工当中的物料消耗，包括以下内容：（1）主要材料是指用于工程项目并构成工程实体的各种材料，包括施工用水、电、黑色类金属、硅酸盐类材料（即水泥、砂、石等）、化工类、建筑五金等，如水泥、管片连接螺栓。（2）结构件是指经过拼装、拼砌即能构成工程实体的结构物、构件、砌块等，主要是管片（属材料项目），我公司现将其列在分包工程项目中。（3）辅助材料是在工程施工生产中不构成工程实体但却有助于工程施工的各种材料，如工业油、电线、工业

4、用气等。（4）周转材料是指在工程施工当中能反复使用仍保持原有实物形态的材料，其价值是逐渐地摊入工程成本，如风水排污管、走道板、高压电缆等，由公司向项目计取租金。3．机械使用费　是指项目部在施工过程中使用自有施工机械设备所发生的机械使用台班费、盾构机每米摊销费用；租用外单位施工机械设备所支付的租赁费；用于机械设备维护修理的各种零、配件费；对外分包的施工机械设备安装、拆卸和进出场费等。13广州市盾建地下工程有限公司项目成本核算资料4．其他直接费　是指项目部在施工过程中发生的除以上三项直接成本费用以外的其他可以直接计入项目成本的费用，与预算直接费中措施费内容基本相同，主要包括临时设施费、环境保护

5、费、文明施工费、安全施工费、夜间施工增加费、场地清理费用、工程点交费用、工程定位复测费、生产工具用具使用费、现场材料二次搬运费等。（二）间接成本—即现场管理费，也叫间接费用，是指项目部为组织和管理项目施工所发生的费用，包括项目部生产管理人员工资、奖金、职工期福利费、劳动保护费、办公固定资产的折旧和修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等（见第二部分，现场管理费说明）。（三）分包成本—是由分包商负责施工的工程项目，通过分包合同确认的工程项目承包价。但公司因总承包的原因，仍应就分包项目与分包商一同向发包方承担连带责任。作为总承包项目的一部分，也纳入工程

6、项目成本，一同统计控制，与分解的中标预算成本对比，便于反映项目的盈亏情况。如管片，但走道板、排污管等外委加工项从中剔除，入材料成本项目中的周转材料项，与财务、预算口径一致，便于对比分析。四、现场管理费核算口径说明现场管理费，是指项目（土建）部为组织和管理施工生产活动所发生的费用，基本按财务部门现有的核算口径（今后，采用多账簿后，可在制订内部核算制度时作出调整）取数，主要包括以下内容：（一）、管理人员薪酬——项目（土建）部管理人员薪酬，按新会计准则规定，主要包括：13广州市盾建地下工程有限公司项目成本核算资料1．岗位、效能、加班、进度奖工资、津贴、补贴等；2．职工福利费；3．医疗保险费、养老

7、保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；4．住房公积金；5．工会经费和职工教育经费；6．非货币性福利；7．因解除与职工的劳动关系给予的补偿。8、现阶段，我公司的管理人员工资总额包括：岗位基本工资、级别工资、效能工资、住房公积金、学历工资、职称工资、工龄工资、交通费、误餐费、进度奖、加班费、岗位补贴，共计12项内容。（二）、办公费：印购技术资料、表格等；办公用品、晒图费、复印费、电话费、网络布线、电脑网线、