内部控制应用指引·第1号组织架构

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1、企业内部控制应用指引第1号——组织架构主讲人：王生根目录【案例导入】3由呼风唤雨变锒铛入狱——中国狱中十大富豪排行榜3一、本指引的现实和长远意义3二、本指引的框架结构3三、本指引主要内容解读4第一章总则4【解读】4（一）法人治理结构的国际模式（第一条）4（二）组织架构与战略的关系5（三）组织架构的主要影响因素5（四）组织架构的类型6（五）组织架构的本质9（六）企业风险一览9（七）风险管理在各个组织层面表现10（八）企业内不同层面所承担的内控职责11（九）组织架构设计和运行的主要风险11第二章组织架构的设计13【解读】13（一）企业组织架构设计的基本原则14（二）企业治理结构（治理层面）的设计1

2、4（三）内部机构（管理层面）的设计16（四）对“三重一大”的特殊考虑16第三章组织架构的运行18【解读】18四、本指引与评价指引的关系19五、本指引的实施19【案例导入】由呼风唤雨变锒铛入狱中国狱中十大富豪排行榜一、本指引的现实和长远意义20二、本指引的框架结构三、本指引主要内容解读第二章组织架构的设计主要内容第一章总则第三章组织架构的运行四、本指引与评价指引的关系五、本指引的实施20【案例导入】由呼风唤雨变锒铛入狱——中国狱中十大富豪排行榜一、本指引的现实和长远意义企业组织架构直接是企业组织的骨骼。正是从这个意义上讲，企业组织架构直接是企业组织的骨骼，是让企业立起来，有效运行的基础和保障。所

3、谓组织架构，也就是通过界定组织的资源和信息流动的程序，明确组织内部成员个人相互之间关系的性质，使每个成员在这个组织中，具有什么地位、拥有什么权力、承担什么责任、发挥什么作用，提供的一个共同约定的框架。其作用和目的，是通过这种共同约定的框架，保证资源和信息流通的有序性，并通过这种有序性，稳定和提升这个组织所共同使用的资源在实现其共同价值目标上的效率和作用。这里的资源不仅仅是物质资源，也包括加入这个组织的每个成员的体力和脑力——人力资源。任何一个组织都是由一个一个独立的个人组成的。如果没有一个共同约定的框架，对这众多的独立个人在这个特定的社会群体中的相互关系和地位作用，明确地做出界定，这个组织也就

4、不能称其为组织，而只能是一种随聚随散的社会群体，也就是一个没有共同目标、人员行为无法协调的乌合之众。在一些规模庞大、管理完善的企业当中，我们发现每天都会出现这样或那样的大大小小的乱象。二、本指引的框架结构组织架构指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。组织架构指引的主要内容包括：制定指引的必要性和依据，组织架构的本质、设计和运行过程中应关注的主要风险以及如何设计和运行组织架构等，分三章共十一条。具体框架结构如下表：20三、本指引主要内容解读第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和

5、国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。（二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。法规条文【解读】（一）法人治理结构的国际模式（第一条）20（二）组

6、织架构与战略的关系企业战略决定组织架构，有什么样的战略，就需要有什么样的组织架构与之相匹配；组织架构反作用于企业战略，如果组织架构能够适应战略要求，则有助于推动战略的实现，如果组织架构不能够适应战略要求，则会阻碍战略的实现。（三）组织架构的主要影响因素1.企业的战略是一个重要考虑因素；2.企业经营所处的环境是关键因素；3.企业所采用的技术也与组织架构的确定有关；4.考虑企业的人员和文化。所有组织架构的三个主要组成部分是：1.复杂性；2.规范性；3.集权度。【例题·单选题】不同的企业中采用书面文件的数量往往不同，企业中采用书面文件的数量可以反映其组织架构的（　　）。A.个性化程度B.规范化程度　

7、　C.职业化程度D.专业化程度【答案】B【解析】企业中采用书面文件的数量可以反映其组织架构的制度化程度。书面文件越多，说明该企业越强调组织架构中的制度。【例题·单选题】企业在把任务分工到各个层次的过程中，“任务分工的层次、细致程度”描述的是组织架构中的（　　）。A.规范性B.稳定度C.集权性D.复杂性【答案】D20【解析】“任务分工的层次、细致程度”描述的是组织架构中的复杂度。复杂性越高的组织中，