货币资产概述(电子

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1、第二章资产——流动资产第一节货币资产货币资产又称货币资金。是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金三部分。一、货币资产的概念与内容货币资产又称货币资金。是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金三部分。现金有广义和狭义两种概念。广义现金包括库存现金、银行存款以及其他货币资金；狭义现金仅指库存现金。一、货币资产的概念与内容货币资产又称货币资金。是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金三部分。是指企业存放在银行或其他金融机构的各种存款。一、货币资产的概念与内容货

2、币资产又称货币资金。是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金三部分。是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。其他货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款以及存出投资款等。一、货币资产的概念与内容(1)正确、及时反映货币资产收入、支出和结存情况，提供有关货币资产信息。(2)要严格遵守国家现金管理制度和结算纪律。(3)选择适当的结算方法，加速资金周转。二、货币资产核算的要求现金使用范围（一）现金的管理1.现金管理规定职工工资、各种工资性津贴；个人劳务报酬；支付给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用以

3、及国家规定对个人的其他现金支付；向个人收购农副产品和其他物品的价款；出差人员的差旅费；结算起点（1000元）以下的零星支出等。三、现金和银行存款的管理现金使用范围企业收取现金的范围（一）现金的管理1.现金管理规定三、现金和银行存款的管理单位或职工交回的赔偿款、备用金退回款、差旅费剩余款等；收取不能转账的单位或个人的销售收入；不足转账起点(1000元）的小额收入等。现金使用范围企业收取现金的范围库存现金限额（一）现金的管理1.现金管理规定三、现金和银行存款的管理是指为保证企业日常零星支付的需要，按规定允许留存的现金最高数额。现金使用范围企业收取现金的范围库存现金限额不得“坐支”现金

4、（一）现金的管理1.现金管理规定三、现金和银行存款的管理坐支现金是指企业从现金收入中直接支付现金的行为。现金使用范围企业收取现金的范围库存现金限额不得“坐支”现金其他规定（一）现金的管理1.现金管理规定三、现金和银行存款的管理不能编造和谎报用途套取现金；不能利用支票等转账凭证套换现金；不能用借条、白条等不符合会计制度的凭证顶替库存现金；不能将企业现金收入作为个人储存到银行有关管理制度等。2.现金收付存日常管理3.现金管理的内部控制主要是指按照一定程序及有关规定对现金收支业务进行处理的过程。（一）现金的管理三、现金和银行存款的管理如钱账分管制度。主要是指按照国家有关银行账户管理及银

5、行结算办法规定对银行存款收付业务进行处理的过程。（二）银行存款的管理三、现金和银行存款的管理是指企业在商品交易、劳务供应和资金缴拨以及其他往来过程中引起的货币支付，通过银行将款项从付款单位账户划转到收款单位账户的行为。银行转账结算四、银行存款转账结算的基本方式四、银行存款转账结算的基本方式汇兑托收承付委托收款商业汇票银行汇票支票银行本票同城结算异地结算通用结算银行转账结算（一）银行汇票结算方式银行汇票是汇款人将款项缴存当地银行，由银行签发给汇款人据以办理转账结算或支取现金的票据。四、银行存款转账结算的基本方式收款人：账号或住址：汇款金额人民币（大写）实际结算金额人民币（大写）千百

6、十万千百十元角分中国××银行银行汇票付款限壹个月签发日期年月日汇票号码第号（大写）兑付地点：兑付行：行号：汇款用途:账号或住址:汇款人:签发行:行号:复核:经办:兑付行盖章多余金额科目(收)___对方科目(付)____转账日期年月日复核记账千百十万千百十元角分（二）商业汇票结算方式商业汇票是收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种结算方式。四、银行存款转账结算的基本方式（二）商业汇票结算方式商业汇票商业承兑汇票银行承兑汇票四、银行存款转账结算的基本方式商业承兑汇票签发日期年月日票据号码第号收款人全称付款人全称账号账号开户银行行号

7、开户银行行号汇票金额人民币(大写)千百十万千百十元角分汇票到期日年月日交易合同号码本汇票已经本单位承兑，到期日无条件支付票款。此致付款人盖章负责人：经办人：年月日汇票签发人盖章负责人：经办人：银行承兑汇票签发日期年月日票据号码第号收款人全称承兑申请人全称账号账号开户银行行号开户银行行号汇票金额人民币(大写)千百十万千百十元角分汇票到期日年月日交易合同号码本汇票送请你行承兑，并确认《银行结算办法》和承兑协议的各项规定。此致承兑银行承兑申请人盖章年月日承兑契约编号汇票签发人盖章负责人