财务报表23事-上篇-非财务专业人员培训教材

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1、财务报表二三事会计的形象Overview第一事：长啥样-资产负债表-利润表-现金流量表资产负债表要素：-资产-负债-所有者权益资产年初余额期末余额负债及所有者权益（或股东权益）年初余额期末余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应

2、付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计油气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产实收资本（或股本）开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分配利润其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计非流动资产合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计资产负债表流动资产长期资产流动负债长期负债所有者权益现金应收帐款存货其他流动资产固定资产其他长期资产应付帐款预提费用应付税金短期借款其他长期负债股本留存收益其他流动负债长期借款流动性递减急迫性递减利润表项目行次本月数本年累计数一、主营业务收入减:主

3、营业务成本主营业务税金及附加二、主营业务利润加：其他业务利润减：营业费用管理费用财务费用三、营业利润加:投资收益营业外收入减:营业外支出四、利润总额减:所得税五、净利润要素：-收入-费用要素：现金经营活动投资活动筹资活动期末月末季末年末啥时候做Overview第二事：干啥用-资产负债表-利润表-现金流量表财务报表是以会计准则为规范编制的，向所有者、债权人、政府及其他有关各方及社会公众等外部反映会计主体财务状况和经营的会计报表。FinancialStructure费用负债资产权益收入财务状况财务报表2104年利润表2014年现金流量表2014.012014.12资产负债表2014年初资产

4、负债表2014年底资产负债表显示一个企业在某一时间点的财务状况-该企业如何有效地管理资产和债务利润表显示某一段时间里一个企业的收入和费用支出的情况-该企业如何赚取利润。现金流量表列出了某一段时间里一个企业的现金来源和使用情况。Overview第三事：怎么看-资产负债表-利润表-现金流量表会计衡等式资产负债所有者权益来源运用资产=负债+所有者权益资产=负债+所有者权益资产是有经济价值的资源，企业使用它们来取得利润和资金负债是企业取得的借款或延期付款方式从第三方或产品/服务的供应商处取得的所有者权益，包括企业所有者(即“投资者”)投入资金和企业所留存的那部分属于投资者所有的利润会计衡等式O

5、verview第三事：怎么看-资产负债表-利润表-现金流量表资产年初余额期末余额负债及所有者权益（或股东权益）年初余额期末余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固

6、定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计油气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产实收资本（或股本）开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分配利润其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计非流动资产合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计12345678看案例案例第一年，1月1日某X一直想要有自己的事业。终于有天攒了15,000,注册开了一家为“皮图皮”的丝娃娃网店.，开在某宝。某X在银行以“皮图皮”的名义开了一个帐户，存入15,000.资产负债表的变化：1.“皮图皮”这个实体有资产-银行存款15,0002.作为所有者，某X对该网店的资产-银行存

7、款，享有全部的权益，数额也是15,000.现金15,000注册资本15,000资产15,000负债及所有者权益15,000Cash现金15,000注册资本15,000案例第一年，1月31日估计启动资金还不够，某X在银行贷款17,500.资产负债表的变化：1.丝娃娃网店欠债17,500,即负债17,500“2.皮图皮”这个实体的资产-银行存款又多了17,500.Cash现金17,500借款17,500现金32,500资产32500负债及所有者权益