5.2-内部审计

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1、5.2内部审计1.内部审计人员应报告下列所有控制故障或风险管理，除了：A.非实质弱点。B.信息安全渗透。C.违法行为。D.欺诈。【答案】A.内部审计人员应该报告欺诈、实质性的弱点、违法行为以及对信息安全的任何渗透。2.审计风险由三个部分组成：固有风险，控制风险和检查风险。固有风险是：A.审计人员未能发现明确存在的重大错报的风险。B.不考虑相关的内部控制体系政策或程序的情况下，认定产生重大错报可能性的风险。C.实体内部控制体系或程序未能预防或及时发现实际已发生的重大错报的风险。D.审计人员无意地对含有重要错报的财务报表没有表达适当修正意见的风

2、险。【答案】B.固有风险是指在错误或不规则导致报告声明中重大错报的可能性，也被称为对系统产生威胁的可能性。3.下列对固有风险、计划检测风险和计划审计证据之间关系最好的描述是：A.固有风险与计划检查风险正相关，与计划证据不相关。B.固有风险与计划检查风险和计划审计证据都负相关。C.固有风险、计划检查风险和计划审计证据之间是没有关系。D.固有风险与计划检查风险呈负相关，与计划审计证据直接相关。【答案】D.审计风险=固有风险×控制风险×检查风险。因此，检查风险=审计风险/（固有风险×控制风险）。由于检查风险是审计没有发现错报的概率，当检查风险降低

3、时，需要的计划证据也将减少。检查风险的公式表明固有风险与计划检查风险呈负相关，与计划审计证据有直接关系。4.以下哪些在内部审计人员的工作范围内？I．审查财务和经营信息的可靠性和完整性。II．审查已设立的控制制度以确保其符合政策、程序、规章、合同和法律规定。III．审查保障资产的方法。IV．评估资源利用效率。V．审查经营活动以确定结果是否与公司的目标相一致。A.I，II，IV，V．B.I，II，III，IV．C.I，II，III，IV，V．D.I，II，IV。【答案】C.所有这些项目都在内部审计师的工作范围内。5.内部审计的职能是：A.负责确

4、保财务报表上的所有信息都准确和真实。B.直接向营运经理报告的会计部门的一部分工作。C.国外腐败行为法案的要求。D.独立的运营并且负责审查财务和经营信息的完整性与可靠性。【答案】D.内部审计部门应保持独立于公司的运作，以便它能保持客观性。内部审计员不能保证所有信息都是准确的。国外腐败行为法案没有要求公司必须有内部审计部门。6.当内部审计人员表达对公司活动效率和效果的意见并提出一些改进建议时，该审计师正在进行：A.合规性审计。1/75.2内部审计B.经营审计。C.上市公司的财务报表审计。D.公司管理层的财务报表审计。【答案】B.关注与资源利用效

5、率相关的目标的审计是经营审计。7.在资产审计期间，内部审计员认为被列为资产的一些项目应该被列为费用，内部审计人员应该报告这些问题给谁？A.与划分类别的总会计师讨论这个问题。B.与高级管理讨论这个问题来确定这个分类是否正确。C.与法律顾问咨询建议。D.与首席审计官讨论这件事。【答案】D.内部审计师应该把他们遇到的所有问题向首席审计官报告，使其能确定下一步适当的行动。8.下面哪个不是审计员决定每个循环中积累多少证据时常用的审计风险模型构成部分？A.计划检查风险。B.控制风险。C.固有风险。D.签约风险。【答案】D审计风险=固有风险×控制风险×检

6、查风险因此，检查风险=审计风险/（固有风险×控制风险）签约风险与审计员是否与当事人联系有关，而不是审计风险方程式的一部分。9.合规性审计验证：A.公司是否遵循所有适用的法律和法规。B.保障资产的内部控制政策和程序是否充分。C.员工穿着是否合适。D.准确记录交易以及公平的财务信息。【答案】A.合规性审计验证公司是否遵循所有适用的法律和法规。10.下列哪一项会计和管理技术，最不可能协助内部审计人员评价各个利润中心使用资源的效率？A.成本差异分析。B.联合成本分配。C.作业管理。D.弹性预算。【答案】B.为了评价各个利润中心使用资源的效率，内部审

7、计人员将使用成本差异分析、弹性预算和作业管理来有效地评价组织。11.内部审计师协会是领先的专业组织，为内部审计实务制定标准和规则。根据被内部审计师协会采用的内部审计定义，内部审计的范围包括以下所有活动，除了：根据管理需要协助咨询项目。就公司内部控制系统的有效性定期向董事会提供保证。评估公司风险管理过程的有效性。进行运营审计帮助提高公司运营的效率和有效性。定期评价内部控制的有效性和效率是内部审计的一个标准功能。然而，评估可能并不能保证什么。12.在计划审计时，审计人员要考虑审计风险。审计风险是：A.审计人员无意地对含有重大错报的财务报表没有提

8、出适当的修正意见的风险。B.账目中存在重大错误而未能被预防，或者未能及时被客户内部控制系统检测到的风险。2/75.2内部审计C.在验证账户的审计过程中，没有发现重大错误但实际存在