企业财务管理案例分享

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1、一、明确财务管理的职能财务管理职能两项内容：一是财务的人，二是财务的事。作为管理者要首先把自己管理好，只有真正的管好自己，才能去管好别人。告诉学生：当财务部只有1个人时，把自己管好，当财务部2-3人时，你就是主管，当财务部3人以上时，你就是财务老大了作为财务老大，你需要担当什么角色，具备哪些素质？会计职业道德8项是首要多管闲事公司利益至上眼高手低：战略思想，有效执行吃亏是福因为我们财务是公司最后把关，做好自己，老总会更加认可你！学生公司案例：公司有新业务总会先咨询财务，财务如果说不可行，项目不敢起动对财务的事的管理：第一，主动沟通：与业务部门人员的沟通是一对一，不要传话企业内部控制的

2、有效性，要学会培训、学会要求第二，做好公司决策的好参谋。要为公司的战略规划提供意见。第三，要做公司财务问题的分析专家和解决专家。以上能力并不是一朝一夕就能做到，在工作中长期积累。二、重温会计基础的基本假设（一）会计主体：公私分明，很多家族企业就是因为公私不分明，而无法寿命长学生公司案例：双方股东的老婆家属不能进入公司，该公司已经营12年。（二）持续经营自己案例：任何事情站在公司的角度，这样就可以避免一切不合理、不合法的开支，公司才会健康、可持续发展。（1）销售费用率=销售费用/销售收入（2）费用占比＝某项费用/总销售费用费用结构组成：可控费用70%，其中工资薪酬占36%，不可控费用3

3、0%，其中租赁费占18%。当代会计人必备专业技能阶梯财务管理框架会计能力要求`1管好资金:存款、现金；2抓两头客户、供应商帐`1财产、物资的安全保障2成本费用的粗线条管理`1存货成本、资产的明细管理2业务流程化、制度化`1管理制度进一步细化和优化2主要部门业务预算导入`1全面预算管理导入运转检视2业务管理一体化。.原始积累期.稳定期`发展初期.快速发展期`企业成熟期`具有上岗资格，手工全盘帐`1全盘帐处理能力；2财务软件ERP的应用能力`3财务关键控制点的掌控能力4税务筹划与合理避税能力5财务数据提练能力6多行业帐的实操能力`7合理调配财务资源的能力8形成一套完整的控制管理体系当代

4、会计人的专业修炼：80/20原则——财务本部门内部的关键控制点——企业各部门业务流程的关键控制点五点制胜十招突破部门内部资金管理岗位轮换责任管理工作效率期末处理与财务管理的关键点1管钱、管帐岗位分离（忌亲人同部门共职）2企业财务章、法人代表章分离保管。3收款收据保管、使用分离（连号管理）4日清月结，定期抽查盘点；5银行对帐单由会计取得，并编制调节表。1解决工作堡垒的形成；（总帐、成本）2业务作弊的防范；（往来帐对换）1个人密码管理是确保会计业务准确率的关键；2也是划分责任的有效方法；1用时间接点来提速（收单2小时处理）2用审核来确保质量，规范会计行为；1摊提费用决定了核算的精确度。2

5、对帐,财产清查,盘点来确保数据的真实性财务本部门内部的关键控制点：—五点制胜企业各部门业务流程的关键控制点—十招突破1产品开发流程2产品报价流程3原材料采购流程4进料验收流程5发料领用流程与财务管理的关键点1开发计划、预算控制，投放市场时间2产品单耗量档案建立1收入预算、款到发货（资金回笼计划）2发货审批控制，三包赔偿条款；1采购定单核销、月结方法（资金流）2产品BOM表换算的审查。1定期抽查按定单收货；2补定单业务的审批，责任罚单的确定1定期抽查按指令单限额发货；2补料单的申请审批，责任罚单的确定部门业务工作流企业各部门业务流程的关键控制点—十招突破部门业务工作流7产品发货流程6生

6、产工艺流程8业务报销流程9收款业务流程10付款审批流程与财务管理的关键点1生产量、投入产出率统计；2废品损耗统计、主要设备运行效率。1客户授信额检视；资金追收。2资金到帐比例；1行政《管理制度,规定》《办法要求》2业务《管理标准》《管理表格》1产品折扣审批、销售交单期限；2资金日报、店铺专人收款；1按《业务审批权限表》执行；2按供应商的等级资质执行月结,30,60。V6.5P23：资产负债表分析资产负债表分析三要诀资产不是越多越好负债不是越少越好净资产要看盈利积累了多少（企业）资产规模分析要点1、资产要看来源2、资产要看结构3、资产要看质量4、资产要看周转三张报表比喻BS资产:面子I

7、S损益:日子CF现金:底子BS重点项目分析要点（七个看）：看左方：资产规模、资产结构和资产质量看右方：资产取得的方式、负债规模结构和自有资本实力左右对比看：偿债能力、支付能力和财务风险前后对比看：财务状况发展变化趋势及原因与CF对比看：现金周转能力和偿债压力与IS对比看：赢利能力和周转能力看BS重点项目：影响财务状况的主要原因阅读财务报表时应重点关注的项目一、货币资金（债权人和投资人关注）：账上有多少货币资金，包括库存现金、银行存款、其它货币资金、随时可以