附件1：陕西省国税系统税务行政处罚裁量权执行基准（试行）

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1、附件1：陕西省国税系统税务行政处罚裁量权执行基准（试行）类别序号法律依据裁量点裁量基准处罚等次处罚基准一、税务登记管理类1《税收征收管理法》第六十条第一款第（一）项：“纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。”纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记。不予处罚因不可抗力或者明显不可归因于纳税人主观过错致未按照规定期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的，可不予行政处罚。从轻处罚未按规定申报办理

2、税务登记、变更或注销登记，后能够自行申报办理的，个体可以处500元以下罚款，单位可以处1000元以下罚款。一般处罚未按规定申报办理税务登记、变更或注销登记，经责令限改能及时改正的，个体可以处500元以上2000元以下罚款，单位可以处1000元以上2000元以下罚款。从重处罚未按规定申报办理税务登记、变更或注销登记，经主管税务机关责令限期改正逾期仍不申报办理的，个体处2000元以上5000元以下罚款，单位处2000元以上1万元以下罚款。2《税收征收管理法实施细则》第九十条：“纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续

3、的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。”纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续。不予处罚逾期15日内，自行办理或在限改期内及时改正的，可不予行政处罚。从轻处罚逾期15日以上30日以内，个体可以处500元以下罚款，单位可以处1000元以下罚款。一般处罚逾期30日以上90日以内，个体可以处500元以上2000元以下罚款，单位可以处1000元以上2000元以下罚款。从重处罚逾期90日以上，或经主管税务机关责令限期改正逾期拒不改正等其他严重情节的，个体处2

4、000元以上5000元以下罚款，单位处2000元以上1万元以下罚款。3《税收征收管理法》第六十条第三款:“纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。”纳税人未按照规定使用税务登记证件或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件。从轻处罚未按规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件，未造成国家税收流失的，处2000元以上5000元以下罚款。一般处罚未按规定使用税务登记证件，或者转借、涂改

5、、损毁税务登记证件和买卖、伪造税务登记证件，造成国家税收损失在10万元以下的，处5000元以上1万元以下罚款。从重处罚未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件情节较重，造成国家税收损失在10万元以上的，处1万元以上5万元以下罚款。17一、税务登记管理类4《税务登记管理办法》第四十四条:“纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。”纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证。一般处罚提供虚假的证明

6、资料等手段骗取税务登记证，造成国家税款损失在10万元以下的，个体处1000元以下罚款，单位处2000元以下罚款。从重处罚提供虚假的证明资料等手段骗取税务登记证，造成国家税款损失在10万元以上的，或纳税人两次或者两次以上通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处2000元以上1万元以下的罚款。5《税务登记管理办法》第十七条：“已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记”。第四十五条:“扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令

7、其限期改正，并可处以2000元以下的罚款。”扣缴义务人自扣缴义务发生之日起30日内未办理扣缴税款登记证件。不予处罚逾期15日内自行发现并办理或在责令限改期内办理的，可不予处罚。从轻处罚逾期15日以上30日以内自行发现并办理或在责令限改期内办理的，可以处500元以下罚款。一般处罚逾期30日以上90日以内自行发现并办理或在责令限改期内办理的，可以处500元以上1000元以下罚款。从重处罚逾期90日以上未办理或在责令限改期内未改正的，可以处1000元以上2000元以下罚款。6《税收征收管理法实施细则》第九十二条:“银行和其他金

8、融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。”银行和其他金融机构未依法在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务