经营计划与财务预算制订与控制1

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1、年度经营计划与财务预算制订与控制WorkshopWorkshopWorkshop的参与者应当注意的事项所有人都应当放弃原先在企业内承担的角色，以一般意义上的“企业人”重新界定自己。所有的思考均应当以企业长期的整体的利益为重，放弃我们已经习惯的职能定势。任何提议均没有对错，不要打断他人的表述和思路。发表的意见应具有建设性。参与研讨的所有人员均应平等地发表意见。第一个问题经营计划、财务预算是什么？经营计划、财务预算各自的特征是什么？对经营计划、财务预算的理解经营计划用计划方式表达财务预算用财务指标表达但两者必须协调制订管理者统

2、一承担达成计划预算目标的责任一般跨度是一年至三年，可滚动编制预算提案由比预算者权威更高的人修改和审批，最后应由董事会通过实际的业绩要定期与预算作比较，对偏差要做出解释和分析下一个问题预算与计划的区别？预算的目的？经营计划、财务预算的目的为战略计划作进一步安排协调组织各部门的工作制订管理者的责任，授权其开支数额，告知他要达到的业绩获得一个评估管理者实际业绩的基本标准下一个问题预算的内容？预算的内容下一个问题如何组织预算？收入预算生产成本与销售成本市场费用行政管理费用所得税模拟资产负债表模拟现金流量表部门部门部门部门部门部门部

3、门部门财务预算市场份额客户满意度行政计划人力资源计划……经营计划协调与相互融合预算的组织预算委员会职能部门公布预算编制的手续和表格制订功能预算、部门预算提供预算编制方案协商预算方案分析预算提案提出意见修改预算方案复查、批准、编制预算总报告下一个问题预算的执行可能会出现一些什么困难？预算大纲预算工具预算委员会应对部门预算编制给予充分的指导公布预算制订的基本假设公布战略目标及对部门要求也许存在一些这样的困难目标制订的难度有人将计划预算当成游戏计划预算修改没有规章预算检查部门成为公敌高层管理人员不重视不可预见费用的预算某些目标不

4、好量化最后的问题怎样解决比较合适？预算控制的一些要点预算委员会由高层直接领导预算委员会在预算制订中应给予编制部门有力的编制指导会计将成本分摊到发生费用的部门，费用的支出依权限由该部门经理决定预算在时间上是弹性的，在执行上是硬性的，除非特殊情况发生对预算要定期的检查和修改预算大纲的作用预算大纲应由董事会会同公司高层管理者团队共同制定预算大纲应当是公司未来计划期经营目标以及重大经营策略的规划和控制目标预算大纲是公司编制经营计划和财务预算的指针预算大纲确定后，公司经营管理层将根据预算大纲对组织编制公司的经营计划和财务预算预算大纲

5、的结构预算大纲财务目标非财务目标收入目标成本目标费用目标税收目标利润目标市场目标服务目标人才目标开发目标。。。预算大纲指标体系的分解*部门*部门*部门*指标*指标*指标*指标*指标**万元**%**%**万元**万元预算大纲与公司经营计划、财务预算预算大纲计划预算功能计划功能预算部门计划部门预算收入目标成本目标利润目标市场目标服务目标人才目标研发目标