会计基础与技能何素花第七章节会计帐簿课件

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1、第七章会计账簿知识目标理解会计账簿的含义及账簿与账户之间的关系；了解账簿的种类，掌握账簿的设置和登记方法；熟悉登记账簿的规则；能力目标掌握总分类账、明细分类账的登账技能；掌握对账、查错账、更正错账和结账的技能；掌握科目汇总表的编制技能；尚辅网http://shangfuwang.com/会计账簿是以会计凭证为依据运用会计账户，全面、连续、系统地记录和反映经济业务的簿籍。簿籍是账簿的外表形式，而簿籍的内容则是账户记录。一、会计账簿的含义（一）会计账簿的概念第一节会计账簿的意义和种类尚辅网http://shangfuwang.com/（二）会计账簿与会计账户的关系会计账簿是会计账户的集合，会计

2、账簿是由一张一张的账页或一个一个的账户组合到一起而构成的。总分类账簿银行存款账户库存现金账户……本年利润账户尚辅网http://shangfuwang.com/1.账簿可以为企业的经济管理提供系统.完整的会计信息。2.能全面.连续.系统地反映一个单位的经济业务。3.是编制会计报表的主要依据。二、会计账簿的作用尚辅网http://shangfuwang.com/（一）账簿按其用途分类1.日记账按经济业务发生和完成时间的先后顺序，逐日逐笔顺序登记的账簿。银行存款日记账现金日记账日记账三、账簿的分类尚辅网http://shangfuwang.com/日记账格式尚辅网http://shangfuw

3、ang.com/是按照总分类账户和明细分类账户设置的、对全部经济业务进行分类登记的账簿。分类账簿又分为总分类账簿和明细分类账簿。2.分类账簿分类账簿总分类账簿明细分类账簿尚辅网http://shangfuwang.com/分类账格式尚辅网http://shangfuwang.com/对某些未能在日记账和分类账中进行登记的经济事项进行补充登记以备查考的辅助账簿。如“应收票据备查簿”、“租入固定资产备查簿”等3.备查账簿（辅助账簿）尚辅网http://shangfuwang.com/1.订本式账簿是在未启用前就将账页固定地装订成册并编定页码的账簿。现金日记账.银行存款日记账和总分类账必须采用订

4、本式账簿。2.活页式账簿是把分散的账页装存在活页账夹内，可以随时取放账页的账簿。适用于明细分类账。3.卡片式账簿是由许多具有一定格式的卡片组成、存放在卡片箱中可以随时取用的账簿。适用于固定资产明细账和低值易耗品明细账。（二）账簿按其外表形式分类尚辅网http://shangfuwang.com/订本式账簿尚辅网http://shangfuwang.com/活页式账簿尚辅网http://shangfuwang.com/1．三栏式账簿三栏式账簿，是在账页上只设置“借方”.“贷方”和“余额”三栏。（三）账簿按账页格式分类这种格式适用于只进行金额核算而不需要数量核算的总分类账、现金日记账、银行存款

5、日记账以及各种应收、应付款明细账等。在账页格式中，最基本的是三栏式，其他各种格式都是从三栏式账页转变而来的。尚辅网http://shangfuwang.com/三栏式账页尚辅网http://shangfuwang.com/数量金额式账簿，也称大三栏式账簿，是在“借方”.“贷方”和“余额”每一大栏内又设置数量.单价.金额等小栏目。这种格式适用于既要进行金额核算，又要进行实物数量核算的各种财产物资账簿。如原材料明细账和库存商品明细账等。2．数量金额式账簿尚辅网http://shangfuwang.com/数量金额式明细账尚辅网http://shangfuwang.com/多栏式账簿，是在“借方

6、”或“贷方”的某一方或者两方下面分设若干栏目，详细核算借、贷方发生额的组成情况。3．多栏式账簿这种格式适用于核算项目较多，且管理上要求提供核算项目详细内容的账簿。如生产成本、制造费用、管理费用.应交税费等明细账。尚辅网http://shangfuwang.com/多栏式明细账尚辅网http://shangfuwang.com/（一）现金日记账的设置现金日记账通常使用订本式账簿、三栏式账页第二节日记账的设置和登记尚辅网http://shangfuwang.com/（二）现金日记账的登记★现金日记账由出纳人员根据现金收入凭证和现金付出凭证。按照经济业务发生的先后顺序，逐日逐笔登记★每日结出的帐

7、面结余数应与库存现金实际数进行核对，以做到账实相符尚辅网http://shangfuwang.com/银行存款日记账一般采用订本式账簿，三栏式账页（三）银行存款日记账的设置尚辅网http://shangfuwang.com/（四）银行存款日记账的登记★银行日记账由出纳人员根据银行存款的收款凭证和付款凭证及其所附的原始凭证。按照经济业务发生的先后顺序，逐日逐笔登记★银行存款日记账的记录应定期与开户银行转来的对账单核对,至少