科室成本核算与绩效管理

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1、科室成本核算与绩效管理广西柳州市中医院彭绍凤本次课的主要课堂内容有科室成本核算的内容、科室成本核算的意义、科室成本核算的方法、绩效管理的内容、绩效管理的目的、绩效管理的方法。科室成本核算的内容有哪些？成本主要是指用以维系医院正常运转而进行的医疗活动或药品经营活动所发生的一切支出费用。科室成本分为固定成本和变动成本两个部分，固定成本主要是包括人力成本、工作用房等建筑设施，还有仪器设备的折旧成本。变动成本的话就包括水、电、气等消耗和低值易耗品等。每个月都在动态的变化，成本核算管理的大量工作也就是体现在变动成本的管理之上。科室成本的内容主要有以下五方面：一是人

2、力成本；第二是业务成本；第三是折旧的成本；第四管理的成本；第五其他方面的成本。人力成本主要是包括四金，养老保险、失业保险、医疗保险、住房公积金等。第二个是基本工资，第三个就是我们的绩效工资。人力资源管理方面，有一本书叫做《非人力资源经理的人力资源管理》，医疗系统里边我们的医疗管理者都是从医疗行业出身，都不是专职的人力资源经理人，所以我们通过这个非人力资源管理的这个书中得到一些体会和启发。其中概括了一些人力管理资源的几个核心内容，一个中心、两个基本点、三大工具、四项应用。一个中心就是指所有的管理者都是他所管辖范围内的人力资源管理者；两个基本点就是指一个要带

3、领下属完成任务，第二个就要培养好下属；三大工具是指岗位说明书、绩效考核制度和薪酬分配制度。其中考核是最常用的，也就是今天我们所讲的课件内容里面绩效考核的重要的这一部分。考核就跟我们的绩效、工资挂钩；四项应用就是指招人、用人、育人和留人。一个科室的健康发展，在招人、用人、选人之上，都是科室管理者所应该具有的慧眼和能力。为了科室的长远发展，就要有计划的对人员进行培育，而且要吸引和留住人才。科室成本核算里面很重要内容就是人力成本的一个测算，作为科室里边的管理者，很多主任和护士长都没有人力成本测算这方面的一个概念。往往就是说现在人不够了，太忙了，就要求医院给你增

4、加人手。是否人员真的不足，是否需要真的增加人力。只有经过科学的人力成本核算，用数据来进行说话，这样子对我们科学的配制人力才能够做的比较到位。人力成本测算里面，主要包含以下六个内容。一个要学会工时的测算，工时的测算是指每个班里边有多少个工作内容，需要多少人力去完成它。单项工时就是指每一样工作需要多少时间去完成，每个班需要多少时间来完成，需要多少人去完成。人力测算就在工时测算的基础上进行人力的配置，人力的测算要考虑到一些方面，一个是人本身的能力，第二个是科室的一个动态的变化，还有科室设置的病种，科室性质的不同，进行不同的人力测算。培训成本的估算就是指我们进修

5、学习这些的费用，还有新入职员工的培训，在职员工的培训，都要算到培训成本里面。空职成本就是指员工的离职对科室的一个损失。业务收入的测算是指科室的总收入和收支的结余如何去评估和测算。人头成本的测算就是指每个人最基本的工资和所有的保险全部要买完之后，需要多少的资金来维持。这些就是我们人力成本测算的内容。人力成本测算里面有一些案例，拿一个企业的案例来作为一个举例。一个企业它要达到140吨的产量当做考核指标的时候，如果工龄仅有三个月的员工他就达不到，所以的经理的话他就想要去留住人才，在员工不会做这些，在入职前他就要去培训他。如果把材料的浪费当做是考核指标，浪费多了

6、就要扣厂长的钱，扣生产部经理的钱，工资是跟这个指标挂钩的。如果现在的工资标准是基本工资3000元加绩效工资4000元，其中还有一个绩效的系数，最大是2，最低是0.5。业绩不好的时候，绩效工资可能就会变化2000元了。这种压力就会导致我们经理有意识的去培训员工，提高员工的这种素质和技能。同样这些管理经验也可以用在我们的科室管理里边，如果说科室它的一个营业收入达到一定程度的时候，如果说在相同的人力可以达到满足这个科室运营的时候，通过优化这个流程，通过耗材的节制，绩效就会跟着提高。所以这一些的话也是我们作为绩效管理里面所需要考虑的。业务成本。业务成本是由科室开

7、支的药品材料费、修理费、水电气费用、邮电通讯设备的费用、差旅费、人才培养费、进修学习费、科研等这些经费费用。业务成本它是一个可控的成本，在培训和科研经费方面是需要加大一个扶持力度的。其余的费用如仪器的维护是可以节约，这个维修的这个费用。注意材料的管理，让材料不至于过期，不至于浪费，合理的用药等这方面来控制药品，就可以提高科室的收入的含金量。出差设定补助的额度以及加强对参加各种会议活动的这种审核。比如说出差到外省，总费用不能超于多少，每天住宿的补助不能超于多少，交通的工具是要选择什么样的，进行这些的规定和审核，就可以控制我们的业务成本。折旧的成本。折旧成本

8、是指仪器设备的一个成本折旧，一般的医院都是按照五年的折旧费用来算，也有可以说比如