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1、第六章仓储经济分析掌握仓储收入、费用的构成了解仓储企业经济核算指标第一节仓储费用构成保管费折旧费或租赁费修理费仓库管理人员的工资与福利费二次搬运费管理费用仓储损失计费单位仓储费的价格以t天为基本单位。起点为1t·天，不足1t·天的按1t·天计算。重量吨和体积吨1重量吨为1000kglm3为l体积吨仓库面积m2计费其他价格进出仓搬运费、装卸费、翻桩倒垛费、加工费、重型机械费、分拣分票费、包装费等中海物流报价方式第二节仓储业务收入收入货物进出库装卸费货物存储费加工费集装箱辅助作业费其他收入仓储费率存储费率进
2、出库装卸搬运费率其他劳务费率仓储企业经济核算指标经济核算的内容经营成果的核算劳动消耗的核算资金的核算盈利核算核算指标P147~148页仓库单位面积货物量账货相符率收、发货差错率货物保管损失货物的自然损耗率平均收发货时间成本指标人平均劳动生产率1．简述仓储收入和仓储费用的主要构成要素。2．仓储企业经济核算的有何意义？核算的主要内容是什么？习题六财务部分(一）、2003年经济活动情况及分析(二）、2004年上半年经营活动情况某公司2004年经济活动分析会议专题汇报(一)2003年经济活动情况及分析财务部分1
3、.主要资产指标12,10816,671总资产5,8349,10037.69%净资产负债55.98%20.68%6,2747,5712002年末2003年末币种：人民币金额单位：万元4,5633,2661,29712.37%51.82%45.41%6.4资产负债率★集团公司增加投资2385万元(港币2250万)★经营业务扩大，相应增加债权债务★注册资本增加2385万元★当年实现利润留存881万元★随着经营规模的扩大，应付帐款也相应增加★随着资本金增加，资产负债率呈现下降的良好趋势，资产结构趋于合理资产周转
4、速度加快向制度要效益：1.《应收账款管理规定》2.《应收账款管理考核办法》3.《对2002年以前应收账款催收的奖惩办法》应收账款回收率应收账款周转天数总资产周转率天上升9.76％减少16天上升4%2.占用集团公司资源情况偿还建仓借款本金5,000万港元偿还建仓借款利息2,500万港元合计:人民币7950万元◆截止2003年底，占用集团资本金港币5,000万元、海天暂存人民币4,450万元◆海天暂存人民币4,450万元，作为集团临时调剂外汇的出处，自97年来集团公司调用多次，累计调用8,488万元人民币◆
5、03整合增资港币2,250万元，便于上市系列收购非上市相关子公司股权93年购地拨款2,750万港元93年建仓借款5,000万港元98年海天暂存款4,450万人民币03年整合增资2,250万港元合计:人民币15050万元资金使用去向：资金来源结构：2,9154,4503,186币种：人民币金额单位：万元2,385★港币资金按汇率1：1.06折算为人民币合计：12,936万元合计：12,936万元海福仓库及改造和写字楼建造5,591万元购土地(含平仓)2,917万元应收款424万元收购股权及投资891万元结
6、余资金1,098万元，用于正常经营资金周转购生产用固定资产(含运输车辆)2,015万元资金使用去向3.资产报酬率分析42.79%单位：万元24%15%净利润股东权益资产报酬率增长主要因素：1、加强业务子公司管理力度，调整和完善各级领导班子，完善管理机制。2、加大市场招商力度。3、财务加强成本控制。4、集团增加对公司的投资，使经营规模扩大，利润增加。4.有效控制管理费用将费用预算分解到各职能管理部门，对部门进行总额控制。明确各职能部门一把手为费用管理的责任人。将费用控制情况同利益挂钩，严格奖惩兑现。200
7、3年度管理费用计划537.32万，实际开支533万。在营业收入、利润总额均增长50％以上的前提下，管理费用仍控制在集团下达的计划内(二)2004年上半年经营活动情况财务部分1、上半年经营活动总体情况2,823万元5,000万元330万元470万元86%96%77.03%56.67%营业收入净利润应收账款回收率2003年1-6月2004年1-6月预计2,177万元130万元10个点5.04%260万元273.1万元管理费用1.1、海福事业部利润分析050100150200250币种：人民币金额单位：万元净
8、利润1842223820.65%2003年1-6月2004年1-6月预计◆利润增长的主要因素：1、仓库出租率提高，上半年平均达98%以上2、客户结构改善，经营稳定、利润贡献大的优质客户比重增加3、海福仓改造后，增加了仓库使用面积4、业务结构调整，利润率高的配送业务量增加◆预计2004年完成净利润440万元1.2、运输业务利润分析050100150200币种：人民币金额单位：万元净利润921707884.78%2003年1-6月2004年1-
