会计基础与实务郭黎 4

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1、学习情境四登记账簿职业素养：1.提升会计人员数据分析能力2.培养会计人员良好的职业习惯3.树立会计人员优秀的职业情操能力目标：1.了解账簿的种类2.理解账簿的更换与保存3.掌握账簿的登记方法4.掌握错账的更正方法5.掌握对账与结账方法学习目标学习任务一：设置和启用账簿学习导入1、会计账簿与原始凭证、记账凭证是什么关系？2、为什么要设置会计账簿？3、所有的会计账簿都是一样的吗？学习任务一：设置和启用账簿相关知识一、会计账簿的意义会计账簿是以会计凭证为依据，由具有一定格式、相互联系的账页所组成，用于

2、全面、连续、系统、科学地记录和反映各项经济业务的簿籍。设置和登记账簿是会计核算方法之一，是会计核算工作的重要环节。学习任务一：设置和启用账簿会计账簿的意义经济业务经济业务考核经营成果，进行经济分析和管理决策的依据编制会计报表的主要依据会计报表账簿会计凭证提供系统完整的会计核算资料有利于保护财产物资的安全完整。学习任务一：设置和启用账簿会计账簿的设置原则满足需求原则讲究科学原则提高效率原则学习任务一：设置和启用账簿二、会计账簿的分类账簿按用途分类账簿序时账分类账备查账第一节会计账簿意义和种类卡片式

3、账簿：是一种明细账，适用于内容复杂的明细核算，一般放置在卡片箱中。主要是固定资产明细账用卡片账。按外表形式分类订本式账簿指在启用之前，就将若干账页固定地装订成册，并对账页进行连续编号的账簿。优点：可以防止账页散失和被随意抽换缺点：不利于抽换多余账页；补充不足账页以及分工适用：日记账、总账活页式账簿指在启用之前和使用过程中，不把账页固定地装订成册的账簿。优点：可以添加和抽换不足及多余的账页并进行分工缺点：不利于对记账内容进行控制适用：明细账卡片箱学习任务一：设置和启用账簿账簿按账页格式分类账簿三栏

4、式多栏式数量金额式横线登记式学习任务一：设置和启用账簿三、账簿的基本内容封面（含封底）起保护账页的作用，封面上一般写账簿的名称及单位的名称。账簿扉页：扉页上主要用来登载“账簿启用表”和“账户目录”，“明确账簿启用日期”、“记账人员”等内容。账页：账页的格式，用来连续系统的进行会计核算。学习任务一：设置和启用账簿四、账簿的启用规则账簿启用的条件新创立的企业及其他经济单位，应依法建账，并启用账簿。持续经营的单位，在每个新的会计年度开始时，除固定资产明细账等少数明细分类账簿和备查账簿可以连续使用旧账外

5、，其他的分类账簿和日记账均要在新年度开始时启用新账，不能跨年度使用。账簿启用规则在账簿封面上写明单位名称和账簿名称扉页填列“账簿启用表”、总账还应填列“科目索引”账簿启用表单位名称印花粘贴处账簿名称账簿编号字第号第册共册账簿页数本账簿共计页启用日期年月日至年月日经管人员接管移交会计负责人单位公章姓名盖章年月日年月日姓名盖章单位名称、账簿名称、启用日期、账簿册数、账簿编号、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章会计人员因故离职时，应办理交接手续，在“启用表”交接

6、记录栏内，填写清楚交接日期、接办人员和监交人员姓名等内容，并由交接双方人员签名或者盖章，实行会计电算化的单位，还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。账户目录（科目索引）顺序编号名称页号顺序编号名称页号1现金113实收资本402银行存款414资本公积453应收账款715盈余公积504待摊费用1016本年利润535原材料1417利润分配606库存商品1818生产成本657固定资产2219制造费用708累计折旧2520主营业务收入759应付账款2821

7、主营业务成本8010应付工资3122主营业务税金及附加8511应付福利费3423管理费用9012应交税金3724营业费用95在总账和明细账的扉页上一般设有科目索引，标明每一个分类账户所在页数，以方便记账。学习任务一：设置和启用账簿技能训练请根据教材有关资料，完成资料的有关训练先分组讨论然后派代表发言讨论结果最后讲评学习任务二：登记账簿学习导入1、登记账簿的依据是什么？2、登记账簿的基本程序和要求是什么？3、会计人员如何登记各种总账、日记账和明细账？相关知识一、账簿的登记规则记账人员要在记账凭证上

8、签名或盖章，并在记账凭证的“账页”栏内注明所记账簿的页数，并划“√”符号，表示已经登记入账。应将会计凭证的日期、凭证种类、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，登记完毕后，根据审核无误的会计凭证登记账簿。√王平张全李安文字数字上面要留有适当空格，下方紧靠底线，一般应占格距的二分之一。没有角分的整数，小数点以下的两个“0”不得省略不写。2009年凭证摘要借方贷方十万千百十元角分十万千百十元角分月日字号原材料总分类账13457800正确书写方法13457800不正确的书写方法略记账必须