★稽查管理7、8、9章

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1、主讲：周开君教授国家税务总局扬州税务进修学院2009年2月《税务稽查管理》辅导（第四讲）1.税务稽查成果分析（第七章）2.税务稽查信息化（第八章）3.税务稽查队伍建设（第九章）第四讲内容提要主讲教师：周开君教授工作单位:教研一部主任办公电话：0514-87806299移动电话：15861376889E-mail:15861376889@139.COM一、税务稽查成果分析（第七章）1．税务稽查成果分析，税收违法案件公告，税务稽查成果的宣传。（★）2．税务稽查建议种类：汇报型建议，管理型建议，政策型建议。（★）

2、3.税务稽查建议的内容：提出问题，分析问题，提出解决问题的措施。（★★）（一）税务稽查成果分析的概念税务稽查成果分析是稽查局运用一定方法，对稽查成果进行归纳、总结，揭示事物运动内在规律的过程。主要包括（★）：1.税务稽查个案分析2.税收专项检查分析3.税务稽查报表编制及分析税务稽查成果分析的目的分析税务稽查成果，目的是研究税收违法行为的特点、动向及规律，提出健全税务稽查工作机制、完善税收征管和优化税收政策的建议，推进以查促查、以查促管，不断提高税务稽查自身能力和税收征管水平。（二）税务稽查成果分析方法（★★

3、）1.税务稽查个案分析：基本形式是案例分析报告；基本方法是定性与定量相结合。2.税收专项检查分析：基本形式是税收专项检查总结报告，基本方法：定性与定量相结合。3.税务稽查报表分析：基本形式是稽查报表分析报告，基本方法是定量分析（横向分析、纵向分析）。（P.219-221）1.分析方法：横向比较分析通常采用差异分析。即通过测算不同样本同一指标的差异程度，对不同样本同一指标量化程度是否一致而开展的系列分析。关键是建立差异评价标准，据以客观地反映差异的影响程度。差异程度可用绝对值表示，也可用相对值表示。（P.22

4、0）２.分析方法：纵向比较分析纵向比较分析是对同一地区同一指标在不同历史时期数据进行比较分析。常用分析方法（★★）：趋势分析、波动分析和相关性分析。（P.220－221）（三）税务稽查个案分析四方面：归纳税收违法案件作案手段；总结案件查处经验；发现税收征管及税收政策方面存在问题；提出应采取相关措施建议。三步骤：审阅案件材料；分析案件材料；提出稽查建议。（四）税收专项检查分析主要内容（P.224）：1.行业、区域特点分析2.检查和处理方法分析3.检查整治效果评估分析。关注“一案双查”（五）税务稽查报表分析编制

5、和分析税务稽查报表，是反映税收违法动态和税务稽查工作总体情况，为各级税务机关提供信息资料和决策依据的重要基础工作。1.税务稽查报表分类（★★）（1）按月报送的报表（P.230）（2）按季报送的报表（P.230）（3）按半年报送的报表（P.231）（4）按年报送的报表（P.238）2.税务稽查报表编制编制要求：内容真实、数据准确、口径一致、编报及时。重点关注：《税务稽查机构查处税务违法案件情况统计表》的逻辑关系。（P.231）3.税务稽查报表分析重点关注：有关指标计算与运用：对统计表中的税务登记总数、检查户数

6、、有问题户数、结案户数、被查户应纳税额、查补税款、加收滞纳金、处以罚款、入库总额等有关数据进行分析，进一步计算:当期税务稽查率、检查有问题比率、查补率、处罚率、结案率等指标。（P.241）（六）税务稽查建议1.税务稽查建议的概念（P.245）。2.税务稽查建议的内容：提出问题、分析问题、提出解决问题的措施。3.税务稽查建议的种类：汇报型建议、管理型建议、政策型建议等。（★★）（七）税务违法案件公告税收违法案件公告是指税务机关根据行政处罚应遵循公开公正原则及法律规定，将经本机关负责人审批的已生效税收违法案件的

7、处理决定，以公告文体或者其他形式向社会进行公告，以规范和监督税务稽查执法行为，接受社会监督的管理活动。（八）税务稽查成果宣传税务稽查成果的宣传是指税务机关按照有关规定通过各种途径展示税务稽查工作成果，扩大税务稽查成果影响力的活动。意义：普及税收法律知识；提高社会税法遵从度；展示税务稽查良好形象宣传重点：大案要案查处、税收专项检查和区域专项整治的成果，集中反映案件查办过程中的成功经验和先进事迹，曝光税收违法典型案件。二、税务稽查信息化（第八章）税务稽查信息化概述（★）税务稽查管理信息化（★）会计电算化与税务稽

8、查信息化（★）“金税”三期与稽查信息化。（★）（一）税务信息化的主要内容主要内容：一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统。（P.254）国家税务总局信息化建设方针：统筹规划、统一标准，突出重点、分步实施，整合资源、讲求实效，加强管理、保证安全。（P.273）（二）税务稽查信息化的内涵关键在于有效利用信息资源。通过建立信息应用平台，广泛采集和积累信息，迅速流通和加工信息，有效利用和繁衍信息。强化管理过程。通过税务稽