公司财务规划与预测

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1、公司财务规划与预测01092013030716412主要内容财务规划概述财务规划设计01092013030716413财务规划需要花费较多的精力来做具体编制、分析。参赛要点：包含财务报表清晰明了，且能有效揭示财务绩效；列出关键财务因素、财务指标和主要财务报表；财务计划及相关指标合理、准确数据应基于对经营状况和未来发展的正确估计，并能有效反映出公司的财务绩效。财务报表、财务绩效01092013030716415资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表。它是依据“资产=负债+所有者权益”

2、的平衡关系编制的，是一张静态报表。表首说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等资产负债表(BalanceSheet)公司的底子01092013030716416例表：资产负债表（账户式）资产负债表XX公司2004年12月单位：元货币资金应收及预付款项交易性投资存货流动资产合计持有至到期投资长期股权投资投资性房地产固定资产生物资产递延所得税资产无形资产3200092000280001100002620004540006800004000171073短期借款应付及预收款项应交税

3、金应付职工薪酬预计负债长期借款长期应付款应付债券递延所得税负债负债合计1200006060012000069400128000544000实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计5600001472333198401027073资产总计1571073负债及所有者权益总计157107301092013030716417利润表利润表是指反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表。动态报表。利润表各项目间的关系可用：“收入-费用=利润”来概括。公司的面子01092013030716418利润表（续

4、）表首说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等利润表的平衡关系：收入–费用=利润01092013030716419我国利润表及填列（多步式）项目填列方法一、营业收入＝“主营业务收入”+“其他业务收入”减：营业成本＝“主营业务成本”+“其他业务成本”营业税金及附加＝“营业税金及附加”销售费用＝“销售费用”管理费用＝“管理费用”财务费用（收益以“－”号填列）＝“财务费用”资产减值损失＝“资产减值损失”加：公允价值变动净收益（净损失以“－”号填列）＝“公允价值变动损益”投资净收益（

5、净损失以“－”号填列）＝“投资收益”二、营业利润（亏损以“－”号填列）计算确定010920130307164110我国利润表及填列（多步式）（续）加：营业外收入＝“营业外收入”减：营业外支出＝“营业外支出”三：利润总额（亏损总额以“－”填列）计算确定减：所得税费用＝“所得税费用”四、净利润（净亏损以“－”填列）计算确定五、每股净收益：（一）基本每股收益＝“归属于普通股股东的当期净利润”÷“当期发行在外普通股的加权平均数”（二）稀释每股收益＝“归属于普通股股东的当期净利润”÷“假定稀释性潜在普通股转换

6、为已发行普通股的前提下普通股股数的加权平均数”010920130307164111所有者权益变动表所有者权益变动表（或股东权益变动表），是反映构成企业所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的报表该表反映各项交易和事项导致的所有者权益的增减变动，以及所有者权益各组成部分增减变动的结构性信息010920130307164112所有者权益变动表的格式表首说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等正表是主体，反映企业所有者权益的增减变动及其年初、年末余额情况报表结构：矩阵式01092

7、0130307164113所有者权益变动表项目实收资本资本公积盈余公积未分配利润总计一、净利润加：直接计入所有者权益的利得减：直接计入所有者权益的损失项目二、本期确认的收益和费用总额加：会计政策变更和会计差错更正的累积影响所有者投入资本减：向所有者分配利润提取盈余公积三、所有者权益变动加：上期末所有者权益四、期末所有者权益010920130307164114现金流量表现金流量表是指反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出的会计报表。动态报表。公司的日子010920130307164115利

8、润表XX公司20XX年12月单位：元收入4985减：费用2000利润2985减：所得税985净利润2000所有者权益变动表XX公司20XX年度单位：元所有者权益合计一、上年年末余额0二、本年年初余额0三、本年增减变动金额（一）净利润2000（二）直接计入所有者权益的利得和损失5000（三）所有者投入和减少资本44400（四）利润分配-200（五）所有者权益内部结转四、本年年末余额51200简图：四大主表关系资产负债表XX公司20XX年12月31日单位：元资产货币资金