会计循环与企业主要经济业务

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1、第4讲会计循环与企业主要经济业务一、会计循环概述二、案例2021/10/41聂新军第一节会计循环概述一、分录对经济业务进行分析，按复式记账原理编制编制记帐凭证。二、过帐登记总帐和明细账（平行记帐）、日记帐。三、试算平衡根据分类帐中各帐户资料，进行试算平衡。2021/10/42聂新军第一节会计循环概述四、帐项调整按权责发生制，期末结帐前对跨期收支的帐项要进行调整，以正确地记录本期的收入和费用，会计人员编制调整分录，并据以登记入帐。五、调整后试算平衡2021/10/43聂新军第一节会计循环概述六、编制会计报

2、表根据调整后试算平衡表，编制资产负债表、利润表、现金流量表。七、结帐作结帐分录，结清收入、费用等暂时性帐户；结出资产、负债、所有者权益等帐户余额。八、结帐后试算平衡2021/10/44聂新军第二节案例1、中华股份有限公司开出银行转账支票4500元购买办公用品，其中管理部门3500元，生产车间1000元。2、公司办公室主任出差归来报销差旅费750元，用现金支付。2021/10/45聂新军3、本月生产领用材料汇总如下：产品名称材料名称数量单价金额A产品甲材料乙材料2000公斤4吨75250015000010

3、000小计－－－160000B产品甲材料丙材料6000公斤25吨75804500002000小计－－－452000合计－－－6120002021/10/46聂新军4、经结算，本月应付工资汇总表如下：所属车间（部门）工资额工人：A产品生产工人B产品生产工人75000125000小计200000管理人员：车间管理人员管理机构人员产品销售人员10000350009000小计54000合计2540002021/10/47聂新军5、开出银行转账支票支付水电费32000元，其中产品生产用水电费31500元，管理部门

4、用水电费500元。6、提取固定资产折旧费76000元，其中车间固定资产折旧70000元，管理部门固定资产折旧6000元。7、摊销应由本月负担的在年初预付的财产保险费9000元（其中车间财产保险费7500元，管理部门用财产保险费1500元）、产品广告费25000元。2021/10/48聂新军8、提取应由本月负担的银行借款利息费用10000元。9、月末，按生产工人的工资额将本月所发生的制造费用（120000元）分配由A产品和B产品负担。2021/10/49聂新军产品名称生产工人工资分配率分配额A产品B产品7

5、50001250000.600.604500075000合计2000000.601200002021/10/410聂新军10、假设该公司在月初无在产品,本月投产的产品已经全部制造完工，共生产出A产品80件，B产品200件，计算并结转完工产品成本。成本项目A产品（80件）B产品（200件）总成本单位成本总成本单位成本直接材料直接人工制造费用16000075000450002000.00937.50562.50452000125000750002260625375合计2800003500.006520003

6、2602021/10/411聂新军11、中华公司将A产品销售50件给长城公司，每件售价6000元，已开出提货单，货款尚未收到，合同规定付款条件为“2/15、1/30、N/45”。12、将B产品200件销售给东海公司，每件售价5000元，该公司开出经承兑90天期的商业票据给中华公司。13、长城公司于购货两星期后，通过银行支付所购产品的货款。2021/10/412聂新军14、销售给华通公司A产品20件，每件售价6250元，当即收到该公司开来的转账支票。15、华通公司将有严重质量问题的A产品2件退回中华公司，

7、中华公司开出转账支票退还货款12500元。16、将多余的材料丁4吨，每吨作价35000元销售出去，货款已通过银行收讫。2021/10/413聂新军17、中华公司在月末结转本期销售的A产品和B产品以及丁材料的成本。产品名称计量单位销售数量单位成本金额A产品B产品丁材料件件吨6820043500326027500238000652000110000合计－－－10000002021/10/414聂新军18、中华公司本月应交税金如下：A产品12375元，B产品30000元，材料销售的税金975元。19、经核实，

8、原欠天宇公司的购货款8000元无法支付，确认为呆账。20、将中华公司本月发生的上述有关收支业务结转到“本年利润”账户。2021/10/415聂新军利润表2008年度单位：人民币元项目本月数全年累计数一、主营业务收入减：销售退回主营业务成本主营业务税金二、主营业务利润加:其他业务利润减:营业费用管理费用财务费用三、营业利润加:投资净收益营业外收入减:营业外支出四、利润总额减:所得税五、利润净额1425000125008900004237548