基础会计（第三版）课件-基础会计-项目五

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1、项目五登记会计账簿职业能力目标熟悉会计账簿的格式。能按照账簿登记规则规范登记日记账、明细账和总账。典型工作任务登记日记账；登记明细账；登记总账。任务一登记日记账【引例】胡琳担任某单位的出纳并负责登记现金日记账，其为减轻记账工作量，采取每5天登记一次现金日记账的记账方法。讨论：胡琳的做法是否正确？一、会计账簿的登记规则【知识准备与业务操作】准确完整注明记账符号书写留空正确使用墨水顺序连续登记按规范结算余额规范办理账页转换二、日记账的登记方法（一）现金日记账的登记方法【知识准备与业务操作】登记“日期”栏登记“凭证号数”栏登记“摘要”栏登记“对方科目”栏登记“收入”、“

2、付出”、“结余”栏日清月结【引例解析】二、日记账的登记方法（二）银行存款日记账的登记方法【知识准备与业务操作】●银行存款日记账的登记方法与现金日记账的登记方法基本相同。●银行存款日记账每日终了，应结出账面余额，并定期同银行转来的对账单逐笔进行核对，每月至少核对一次。月份终了，如果核对不符，应及时查明原因进行处理，予以更正。●核对银行存款余额时，需要时应按月编制“银行存款余额调节表”调整未达账项。任务二登记明细分类账【引例】中兴公司2014年2月初应收红光工厂货款70000元，8日又对红光工厂赊销货物50000元（转字5号凭证），13日收到红光工厂偿付的货款10000

3、0元（银收7号凭证）。讨论：中兴公司如何登记应收账款明细账？一、三栏式明细分类账的登记方法【知识准备与业务操作】将记账凭证的日期和编号记入相应账户的“年、月、日”栏和“凭证号数”栏填写“摘要”栏把应借、应贷的金额记入该账户的“借方”或“贷方”栏每笔经济业务登记完毕后应结出余额，并判断余额性质是借还是贷，填到“借或贷”栏。【引例解析】二、数量金额式明细分类账的登记方法【知识准备与业务操作】三、多栏式明细分类账的登记方法【知识准备与业务操作】四、平行式明细分类账的登记方法【知识准备与业务操作】任务三登记总分类账【引例】何丹为某单位会计，负责登记总账。她采用的记账方法是根

4、据记账凭证逐笔登记总账。由于该单位的经济业务量较多，因此何丹感到每天记账的工作量很大。讨论：如何才能减轻何丹的记账工作量？一、逐笔登记法【知识准备与业务操作】将记账凭证的日期和编号记入相应账户的“年、月、日”栏和“凭证号数”栏填写“摘要”栏把应借、应贷的金额记入该账户的“借方”或“贷方”栏每笔经济业务登记完毕后应结出余额，并判断余额性质是借还是贷，填到“借或贷”栏。二、汇总登记法【知识准备与业务操作】定期编制科目汇总表将科目汇总表的日期和编号记入相应账户账页的“年、月、日”栏和“凭证号数”栏填写“摘要”栏把应借、应贷的金额记入该账户的“借方”或“贷方”栏每笔经济业务

5、登记完毕后应结出余额，并判断余额性质是借还是贷，填到“借或贷”栏。【引例解析】三、总分类账和明细分类账的平行登记【知识准备与业务操作】同方向登记等金额登记同时期登记