风险帐款管理办法

《风险帐款管理办法》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、关于印发《风险账款管理办法》的通知各部门:为明确公司营销环节应收账款的管理责任，强化营销人员风险意识、防控营销风险、降低资产损失、提升营销质量、增加企业经营效益，特制定本办法。现将《风险账款管理办法》予以下发，请遵照执行。附件：《风险账款管理办法》。二○一○年九月八日打字：校对：共印10份6有限公司风险账款管理办法1、目的为明确公司营销环节应收账款的管理责任，强化营销人员风险意识、防控营销风险、降低资产损失、提升营销质量、增加企业经营效益，特制定本办法。2、适用范围本规定适用于公司，有限公司。3、术语与定

2、义3.1本办法所称风险账款，是指销售行为已经发生，财务部门已确认销售收入（包括已开具发票收入和未开具发票收入两部分），未能收回的应收账款。3.2责任人是指形成风险账款的业务人员和销售部经理。3.3继承责任人是指接管风险账款的销售部经理与接管风险账款的业务人员。3.4本办法所称营销部门是指销售公司、新明公司。4、风险级次的判定4.1一级风险账款是指满足以下条件的风险账款：4.1.1应收账款账龄60日至90日的风险账款。4.2二级风险账款是指满足以下条件的风险账款：4.2.1应收账款账龄在90日至一年以内的风

3、险账款。4.2.2债务人停止与公司发生新业务超过90日的风险账款。64.2.3债务人或债务单位有重大财产处理行为的。4.2.4债务单位出现歇业情况的。4.3符合下列条件为三级风险账款：4.3.1应收账款账龄在一年以上的风险账款。4.3.2债务人停止与公司发生新业务超过180日的风险账款。4.3.3债务人或债务单位负责人恶意逃避债务、超过30天无法联系的情况发生。4.3.4计划财务部认定为三级的风险账款。4.4穷尽一切法律手段确实无法收回而转回营销部门的风险账款为四级风险账款。5、管理职责5.1营销部门职责

4、5.1.1营销部门为应收账款、债权清收的责任单位。5.1.2负责对纳入风险账款管理的债务人的资产及经营运行情况实行动态监控，并建立完善的档案管理。5.1.3负责对风险账款的账务核对及询证确认工作。5.1.4负责一、二级风险账款的清收，设置专人负责监控风险账款，并及时将符合条件的三级风险账款填写《营销部门风险账款移交申请表》（附件一）。5.1.5配合公司通过法律途径清收三级风险账款，对于四级风险账款中穷极一切手段确实无法收回的应填写《呆坏账审批表》（附件二）。5.1.6每月10日将《风险账款汇总表》（附件三

5、）报计划财务部。5.2计划财务部职责5.2.16负责监控债权状态及数据传递和信息反馈，协调风险账款清收工作，及时审核销售部门提交的各项申请表格。5.2.2负责监控风险账款清收，根据风险账款移交情况，下达年度和季度清收指标并考核。5.2.3协调组织判定风险级别，明确清收责任主体。5.2.4定期组织风险清收专题会议，协调风险账款清收过程中存在的问题和清收指标落实情况。5.2.5负责三级风险账款的认定。5.2.6负责将审批后的《综合管理部风险账款移交申请表》（附件四）提交给营销部门。5.2.7根据公司批准的《呆

6、坏账审批表》（附件二），进行账务处理。5.3综合管理部职责5.3.1负责三级风险账款通过法律途径解决时与法律顾问的衔接、协调工作。5.3.2穷尽一切法律手段确实无法收回的风险账款应填写《综合管理部风险账款移交申请表》（附件四）提交计划财务部，确定为四级风险账款。6、工作程序与要求6.1管理流程6.1.1营销部门根据风险账款判定条件实施动态管理，及时识别并确定风险账款级次，每月10日前将风险账款的清收情况及新增风险账款汇总报计划财务部。6.1.2营销部门在清收一、二级风险账款过程中，对于符合或达到4.3款条

7、件的，应按照风险账款形成情况填写《营销部门风险账款移交申请表》（附件一），在10个工作日内完成最终审批并上报计划财务部。6.1.3计划6财务部收到营销部门上报的经公司主管领导（营销部门主管公司领导及财务总监）审批的三级风险账款后，应在2个工作日内经总经理审批后转交给综合管理部，由综合管理部负责协调进入法律程序。6.1.4对于超过100万元的风险欠款，由计划财务部牵头组织专题会议，讨论形成整体清收方案并报公司领导批准后实施。6.1.5进入法律程序的三级风险账款法律顾问经过调查和取证，认为需要启动诉讼、仲裁程

8、序的，由综合管理部报公司领导（主管销售的副总、财务总监、总经理）审批，同意后方可启动诉讼程序。6.1.6营销部门穷尽各种手段确定无法收回的风险账款，需填写《呆坏账申请表》，完成审批流程报财务会计部进行账务处理。6.2清收责任6.2.1风险账款清收对原始责任人实行终身负责制。6.2.2营销部门负责一、二级风险账款的清收，应安排原始责任人负责风险账款的清收。6.2.3营销部门对原始责任人的风险清收工作进行考核。6.2.4继承责任人