财务部财务收支管理办法

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1、郑州广贤工贸有限公司财务收支管理办法2009年7月30日目录第一章总则第二章基本原则第三章收支审批程序第四章销售货款结算管理第五章财务收支管理第六章现金收支管理第七章银行存款收支管理第八章费用支付管理第九章附则财务收支管理办法第一章总则第一条为规范公司财务会计活动，加强财务收支管理，严肃财经纪律，根据《会计法》等有关规定，制定本办法。第二章基本原则第二条为强化财务收支的有效管理，实行财务收支的计划管理原则。即每月月终前五日内，公司各单位、各部门依据生产计划安排，合理预计次月需发生的各种收支和各种材料、费用、基础建设、税收、

2、工资等资金使用情况，编制《资金使用明细表》，报主管副总审批后，交相关部门汇合，然后报财务汇总，编制下月的《资金预算表》。第三条财务收支的审批权限原则。按照“统一领导、分级管理”的原则要求，将财务收支的审批权限划分为四个级别进行：董事会：金额在200万元以上的各项经济业务支出（除工资、利息、税款、预订的大型设备外）。董事长：金额在10万元以上、200万元以下的各项经济业务支出。总经理：金额在5000元以上、10万元以下的各项经济业务支出。主管副总经理、总工程师：金额在5000元以下的各项经济业务支出。第四条财务收支坚持“一支

3、笔”当家原则。终审权由董事长签批，各主管领导对经济业务的发生负有主要责任，要严肃认真从严把关。第五条合同招标原则。为体现企业行为的公开、公正、合理，经济业务金额在20000元以上的，原则上要签订合同；涉及金额在10万元以上的，要进行招标。经济合同签订人为法定代表人或其授权人。第六条执行审计原则。财务部门对审批权限要予以严格监督执行。审计部门对财务收支执行情况予以审计，并出具报告，报监事会和董事会讨论。第三章收支审批程序第七条按照第三条审批权限原则和财务监督、审核方法，现将财务收支审批程序规范如下：1、财务资金计划，报董事会

4、、监事会和董事长审批。2、各种设备、大型材料采购、工农关系、基本建设、技术改造项目等不计入成本、费用项目的，按照：经办人→部门负责人→主管副总→财务审核→总经理→董事长签批的程序进行。3、涉及到成本、费用的款项支出，也按照上述第二种方法进行。4、个人业务借支的，按照：部门负责人→主管副总→财务审核→总经理→董事长签批程序进行。第八条财务资金计划按规定编制《资金收支预算表》。第九条材料、设备、工农关系、基建投资、技术改造、工资、税费、利息、电费支出，以及涉及到有经济合同的款项内容等金额支出的，填制《款项支付审批单》。第十条不

5、涉及到第九条的各种办公费、差旅费、水电费、通讯费、邮电费、会务费、招待费、修理费、审计咨询费、广告宣传费、诉讼费、保险费、装卸运输费、租赁费、检测费、金融机构手续费、车辆费用等一次性生产和非生产业务支出的，填制《费用报销审批单》。第十一条个人业务借支的，填制《借款单》。第十二条非正常的开支。如职工特别贡献奖、发明创新奖、生产事故、交通事故的赔偿，非正常损失等开支，填制《费用报销审批单》，由部门负责人，主管副总签字，报总经理签批即可。第十三条出国考察、培训、学习费用由总经理审批。第十四条预付款项。购买设备及货物的，除合同有规

6、定外，原则上不实行预付货款的结算方式，如遇特殊情况，确需预付款的，由经办部门填写《款项支付审批单》，按款项支出程序进行审批。第十五条应付款项。不管是新发生的，还是原欠款项的，由原发生单位的相关部门填写《款项支付审批单》，按款项支出程序进行审批。属于陈年老账的，由主管副总签字，财务审核，报总经理审批。第十六条产品等存货的赊销。公司一般不实行赊销货物，确需赊销的，由销售或相关部门提出申请，经主管副总审批，报总经理批准后方可进行，涉及金额在50万元以上的报董事长批准，并同时报与财务备案办理结算手续。第四章销售货款结算管理第十七条

7、对客户交来的现金、银行票据，要认真判别真假。第十八条除业务往来频繁、信誉良好的客户，可以赊销货1～2个月货款，下次送货时须结清上次货款外，对初次发生或业务较少的客户，应实行“先收款、后发货”的办法，对其所持的银行票据要及时与银行核实，款项落实后，方可办理结算手续。第十九条对信誉良好又常年经销本公司产品的客户，因其资金确实紧张的，可实行银行承兑汇票结算，由主管副总以上领导批准。第二十条产品发货结算，其传递手续程序如下：1、先由销货部门开具一式三联的发货通知单（销货部门、财务部门、仓库部门），其经办人、负责人签字，主管副总签批

8、，财务审核加盖“审核，请发货”印章并签名，然后交仓库部门发货。2、仓库部门凭加盖财务的“审核，请发货”的发货通知单内容提货，并填写一式六联的过磅单（存根、会计、客户、运单结算、出门证、销售），同时将开票员、过磅员、收货人签名填全后，依次将磅单分开传递。3、货发外单位需要对方过磅的，其会计联由业务员带往发