《项目财务管理介绍》ppt课件

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1、Jun13,2011项目财务管理介绍通用财务会计原则项目财务管理合同管理立项收入确认完工尚需成本估算（ETC）未完成合同额（Backlog）项目现金管理主题通用财务会计原则项目损益科目GR总收入（GrossRevenue）合同金额×完工百分比(POC)-ODC其它直接费用(OtherDirectCosts)差旅费,分包费,税费,晒图费…NSR净收入(NetServiceRevenue)员工所创造的价值-DPE直接人工成本(DirectPersonalExpenses)薪金(基本工资)及福利(奖金,年假,保险)GM主营业务利润(GrossMarg

2、in)-OH管理费用(Overhead)间接人工成本,办公室租金,后勤服务部门成本,集团费用分摊NM净利润(NetMargin)息税前利润(EBIT)项目周期项目阶段盈利能力现金流量前期投入&立项阶段目标利润税项及合同管理新客户&付款时间表的审核清单现金流分析交付阶段完工尚需成本估算更改订单&追加服务费开具收款通知单应收账款回顾未开收款通知单的收入回顾完工阶段项目结算项目尾款财务术语一览每小时工资成本月工资x12/年度总工作小时数直接人工成本(DPE)每小时工资成本+福利费每小时总成本FullyBurdenedRate每小时工资成本x(1+福利

3、率+管理费用率)*福利(奖金,社保,带薪假期等）*管理费用(服务部员工工资,办公室营运开支,业务拓展费等)员工工时利用率（Utilization）直接人工成本/总人工成本工资乘数（SalaryMultiplier）净收入NSR/直接人工成本DPE可变现天数（DSO）（应收帐款余额AR+未开单的收入Unbilled/WIP+预收帐款BIEE)/过去3月收入×91财务术语一览合同管理建立新客户信息从客户那取得草拟的合同或是书信确认新客户的审核表资信度审查报告(>美金80,000)合同管理针对主合同及附加合同完整的合同条款应该包含:双方的签字确认工作

4、范围付款时间表确定的合同金额项目期限在与客户签订合同前合同必须经过法务部门的确认。在与客户签订合同前合同中付款时间表和相关的付款条款需经过财务部门的确认。合同管理立项何时立项?得到客户的书面确认，可以开始工作(包括商定的费用，工作范围等)如何立项?项目经理填写立项申请表→项目总监审批通过→交财务部门何时及如何立项目标利润:净利润>净收入的15%如果净利率<15%,需要取得中国区财务总监和区域业务线总经理的审批。要求收入确认收入确认到目前为止项目已完工的总值完工百分比计算实际成本预算成本收入=预算收入X%收入预算50,000收入50,000X50

5、%=25,000%完工百分比10,000/20,000=50%预算成本20000实际成本10000收入确认职能授权(DoA)收入确认政策:≤US$200K–亚洲财务执行副总裁/执行总裁>US$200K–美国总部如果合同中有任何条款缺失，都不能确认收入，除非收到客户的款项。收入确认影响确认收入的主要因素合理的成本预算预算过于保守（过大）,延迟确认收入预算过于激进（过小）,加快确认收入正确记录员工成本&其它直接成本定期回顾收入成本&实际完工百分比是否匹配修改收入或成本预算，以反应最新状况完工尚需成本估算（ETC）完工尚需成本估算对收入确认而言，成本

6、预算的重要性持续更新，并反应最新情况将可预见的事件列入考虑范围(例如员工成本的增加）成本预算收入增加减少未完成合同额（Backlog）未完成合同额已签合同还未完成的那部分工作总值计算方法合同金额100已确认收入金额(20)工作储存量80项目现金管理项目现金管理收款通知单应收帐款收入及利润工作收入应收现金开单收入-开单金额=未开单收入或已开单的预收款RevenueBillingRevenueBillingBIEEUnbilled已确认收入VS开单金额收入，应收帐款，开单，现金合同金额总收入已开单收入现金应收帐款未开单收入未完成合同额良好的现金管理

7、的关键合同管理账单收款良好的现金管理的关键合同管理1与客户谈判以取得更好的支付条款2针对新开项目做现金流回顾的政策3合同回顾在合同提交客户以前，合同条款需取得法务部门的确认。在合同提交客户以前，合同付款时间表和付款条款需取得财务部门的确认。良好的现金管理的关键投标审核表付款时间表现金流分析合同金额≥USD500K“现金流计划表”交亚洲业务线负责人和区域财务总监审批合同金额

8、%）付款条款-30天内保证一个正的现金流明确说明开单后未收到钱的情况有权终止项目在我们不能控制进程的付款阶段，设定一个付款期限（如或政府审批等）尽量月