《财务预算成品》ppt课件

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1、第4章财务预算1.销售预算一二三四合计预计销售量8007009008003200单位售价8080销售收入64000560007200064000256000预计现金收入上年应收款9500一季销(64000)4480019200二季销(56000)3920016800三季销(72000)5040021600四季销(64000)44800现金收入合计543005840067200664002463002.生产预算一二三四合计预计销售量8007009008003200预计期末存货709080100100预计期初存货8070908080预计生产量790720890820

2、32203.直接材料预算一二三四合计预计生产量7907208908203220单位产品用料量33总需用量23702160267024609660加：期末存货216267246250250减：期初存货237216267246237预计材料采购量23492211264924649673单价22预计采购成本469844225298492819346预计现金支出一二三四合计期初应付账款22002200一季度购料款（4698）234923494698二季度购料款（4422）221122114422三季度购料款（5298）264926495298四季度购料款（4928）24

3、642464现金支出合计4549456048605113190824.直接人工预算一二三四合计预计生产量7907208908203220单位产品直接人工定额工时55总工时395036004450410016100工资率55人工成本合计19750180002225020500805005.制造费用预算固定制造费用金额变动制造费用金额管理人员工资7800间接材料22000保险费2000水电费2200设备租金1200维修费8000折旧费13000合计24000合计320005.制造费用预算变动制造费用：间接材料、水电费、维修费共计32200元分配率=32200/直接人

4、工总工时16100=2元/工时第一季度制造费用=一季度总工时*分配率=3950*2=7900一季度二季度三季度四季度合计790072008900820032200固定制造费用包括四项共计24000元，其中折旧费13000元所以：现金支出为11000四个季度平均分配，每季度为2750元6.期末存货预算期末存货单位成本合计直接材料250公斤2500产成品100件4141007.销售、管理费用预算销售费用管理费用销售人员工资4000行政人员工资20000销售机构办公费2000差旅费5400广告费4400行政办公费11200销货运杂费2800审计费2800推销佣金400

5、0折旧费1475合计17200合计40875合计：58075各季度预计现金支付期与实际计划支付期一致。一季度二季度三季度四季度合计15950127501475013150566008.资本支出预算设第二季度购买设备金额为24300元。现金预算一二三四合计期初现金余额+销货现金收入可供使用现金10000543006430012401支出：直接材料直接人工制造费用销售管理费用购买设备预交所得税支出合计4549197501065015950100051899现金多余或不足1240124112681现金多余或不足12401241126812836858941资金筹集和利

6、用向银行借款5000偿还银行借款支付利息期末现金余额124015241126812836828368销售收入（3200件，80元）256000减：产品销售成本（41元/件）131200固定制造费用24000销售管理费用58075利息费用250利润总额42475减：所得税4000净利润38475资产现金1000028368应收帐款950019200材料474500产成品32804100土地5000050000房屋设备100000124300累计折旧6000074475合计113254151993负债及所有者权益应付帐款22002464应付税金40004000普通股

7、7000070000保留盈余3705475529合计113254151993