《财务的基本知识》ppt课件

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1、财务基本知识一、财务的概念和职能一）会计的概念和职能1、会计的起源和发展2、会计的概念会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位的经济活动的一种管理性工作。在企业，会计主要是反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，并且对企业的经营活动和财务收支进行监督。是一种管理性的工作会计管理的对象：一个单位的全部的经济活动。会计的职能：核算和监督3、会计核算是以货币为主要计量单位，采用专门的方法，通过确认、计量、记录、分类、汇总等程序，对单位的经济活动进行连续、系统、完整的反映，提供会计信息的全过程。会计核算不仅是一种结果的反映，也是一种管理过程的体现。1）会计核算的内容（一）款

2、项和有价证券的收付；（二）财物的收发、增减和使用；（三）债权债务的发生和结算；（四）资本、基金的增减；（五）收入、支出、费用、成本的计算；（六）财务成果的计算和处理；（七）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。2）会计核算信息质量要求可靠性相关性可理解性可比性实质重于形式谨慎性及时性核算的步骤：1、取得原始凭证，由业务经办人直接取得的或者填制的，用来表明某项经济业务已经完成，并且明确有关经济责任的一种凭证。他是会计核算的原始依据。会计必须有依据，有书面证明。原始凭证内容必须有：名称、日期、填制单位或人的姓名、接受单位的名称：业务的事项名称、业务的数量、单价、金额；经办

3、人员的签名或者盖章。原始凭证取得要及时。原始凭证错误更正：凭证一经涂改为无效的，原始凭证内容错误的，应更正，并在更正处加盖出具单位的印章，金额错误的，必须重开。2、填制记帐凭证。会计人员根据原始凭证反映出来的经济业务事项，进行审核，按其性质加以归类，确定核算科目，编制会计分录。3、登记帐薄4、编制财务报告（对企业的财务状况、经营成果、现金流量进行计算并向各个使用者提供）5、财产清查,是一项会计核算的重要程序，必须保证财产安全完整、保证帐实相符。6、会计档案管理，按规定对会计资料建立档案妥善保管。4、会计监督即单位内部会计监督。（单位内部监督、政府监督和社会监督），为保证资

4、产的安全完整，保证单位的经营活动符合国家的法律、法规和内部有关的管理制度，提高管理和效率，在单位内部采取的一系列相互制约、相互监督的制度和方法。《会计法》第二十七条规定，建立健全内部会计监督制度是各单位法定的义务。单位内部会计督制度应当符合下列要求：（一）记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；（二）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；（三）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；1）会计监督的主体：会计机构、会计人员；监督的对象是，企业的经

5、济活动。2）监督的内容：是否符合国家的法律、法规。是否符合内部控制制度。会计资料和财产物资是否与实物相符合。3）内部控制制度A、内部控制的组织结构控制环境；对实施某项政策发生影响的各种因素，主要是单位管理人员的对控制的态度、认识和行动会计系统；合理有效的会计系统是内控制度一项重要内容。控制程序，指管理者指定一些程序和方法。比如说经济业务的批准权。B、内部控制的基本方式a组织规划控制，主要指对单位组织机构的设置、职务分工的合理性和有效性进行控制。b授权批准控制单位内部某个部门或某个职员，处理经济业务时，必须经过授权才能进行。有一般授权，和特殊授权两种形式。c预算控制。

6、d财产保全控制，主要包括接近控制，定期盘点控制。接近控制，主要指严格限制无关的人员对资产进行接触，只有经过授权批准的人员才能接触资产。E风险控制，包括经营风险、财务风险。f内部报告控制，建立内部报告制度，保证管理人员获得责任和权限的相关信息，畅通相关人员的交流渠道。g电子信息技术控制。二）财务管理一、财务与会计的区别和联系财务”与“会计”两者的区别主要体现在以下几方面：1．概念不同。财务是在一定的整体目标下，关于资产的购置、投资、融资和管理的决策体系。而会计是以货币为主要计量单位，采用专门方法，对单位经济活动进行完整、连续、系统地核算和监督一种经济管理活动。2．职能

7、作用不同。会计基本职能是核算和监督，侧重于对资金的反映和监督。而财务的基本职能是预测、决策、计划和控制，侧重于对资金的组织、运用和管理。3．依据不同。会计核算的依据是国家的统一会计制度，而财务管理的依据则是在国家政策法律允许范围内，根据管理当局的意图。单位制定内部财务管理办法，享有独立的理财自主权。自主决策权。4．面向的时间范围不同。会计是面向过去，而财务是注重未来。。5．目的和结论不同。会计的目的是要得出一本“真账”，结论具有合法性、公允性，一贯性，相对来讲结论是“死的”，而财务因不同的人，由于经验、取舍、偏好等的不同，得出