《财务基本知识培训》ppt课件

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1、扬州亚星商用车有限公司大学生培训课程——财务基本知识1一、财务报销报销的流程费用借款及报销差旅费借款及报销21.报销的流程申请人填单→成本中心负责人确认并签字→总经理批复→财务负责人签字→会计审核并制单→出纳付款32.费用借款及报销（1）费用借款:一般或临时性费用借款，需填写费用借款单，经主办部门负责人签字，报请总经理批示后经财务负责人签字借款。专项或大额借款，需先填写立项审批单，报价格审核部门核定并提出建议金额，报请总经理批示后经财务负责人签字借款。4（2）费用报销：填写费用报销单，将有效票据顺序贴至报销单背面，按上述审批流程审批后到财务部门办理；已预支过借款的，按原借

2、款审批流程审批后到财务部门办理核销借款手续；已办理立项手续的费用报销，还需在价格审核部门登记办理项目决算后方可报销冲账。5673.差旅费借款及报销（1）差旅费借款：经总经理批准后的远程出差方可办理差旅费借款。借款金额控制在出差天数必要的费用范围内。（2）差旅费报销：填写费用差旅费报销单，将有效票据顺序贴至报销单背面，差旅费报销仅核报车船费、住宿费、路桥费等路途费用。同样,按上述审批流程审批后到财务部门办理。8910二、银行票据1.银行票据的种类2.银行结算方式3.银行票据收付应注意的事项111.银行票据的种类银定义：银行票据指由银行签发或由银行承担付款义务的票据。主要包括

3、银行本票、银行汇票、银行签发的支票等。12支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。出票人一般为企业。支票分类：现金支票和转账支票。现金支票只能提取现金，转账支票不能提取现金，只能用于转账，支票自签发日起10天有效。13本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。出票人为银行。本票提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。14汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇票按出票人不同，分为银行汇票和商业汇票

4、。银行汇票提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月。152.银行结算方式所谓结算方式，是指用一定的形式和条件来实现各单位（或个人）之间货币收付的程序和方法。现行的银行结算方式包括：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、异地托收承付结算方式等，目前出现一种新的结算方式——网上银行。16根据结算地点的不同，可以划分为：同城结算方式、异地结算方式和通用结算方式三大类。17同城结算方式是指在同一城市范围内各单位或个人之间的经济往来，通过银行办理款项划转的结算方式，具体有支票结算方式和银行本票结算方式。18异地结算方式是指不同城镇、不同地区的单位或个人之间的经济往来通

5、过银行办理款项划转的结算方式，具体包括银行汇票结算方式、汇兑结算方式和异地托收承付结算方式。19通用结算方式是指既适用于同一城市范围内的结算，又适用于不同城镇、不同地区的结算，具体包括商业汇票结算方式和委托收款结算方式，其中商业汇票结算方式又可分为商业承兑汇票结算方式和银行承兑汇票结算方式。20银行票据收付应注意的事项21我能拿到这笔钱吗？2223（1）主要事项：票据日期的填写及规范收付款单位名称的正确金额大、小写的规范财务印鉴的完备与清晰24票据数字及单位大写：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万。25（2）其他事项：密码区和用途的填写背书的连续2

6、6三、发票1.发票的种类和应用范围2.取得发票应审核的项目3.发票的保管27发票是指一切单位和个人在购销商品、提供劳务或接受劳务、服务以及从事其他经营活动，所提供给对方的收付款的书面证明，是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。国家税务总局统一负责全国发票管理工作。281.发票的种类和应用范围发票的种类繁多，主要是按行业特点和纳税人的生产经营项目分类，每种发票都有特定的使用范围。发票主要分为：普通发票、增值税专用发票、财政收据三种。由于我公司是一般纳税人企业，所以本课对增值税专用发票进行重点介绍。29增值税专用发票是我国实施新

7、税制的产物，是国家税务部门根据增值税征收管理需要而设定的，专用于纳税人销售或者提供增值税应税项目的一种发票。30专用发票既具有普通发票所具有的内涵，同时还具有比普通发票更特殊的作用。它不仅是记载商品销售额和增值税税额的财务收支凭证，而且是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是购货方据以抵扣税款的法定凭证，对增值税的计算起着关键性作用。3132332.取得发票应审核的项目收到的增值税专用发票上环刻制“全国统一发票监制章”字样，下环刻有“税务局监制”字样，中间刻制监制税务机关所在地省（市、区）、市（县）的全称或简称，字体