《财会知识培训》ppt课件

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1、非财会人员的财会知识培训会计部2008年8月1日目录一、常用的支付和结算手段(收付款方式)二、常用财务单据使用说明三、常用财务报表及财务数据分析四、需要了解的会计原则五、需要了解的流转税、所得税六、损益平衡点和本量利分析七、制造成本概念与分析八、生产成本制造费用控制（一）现金：一般用于本单位日常小额开销和支付员工差旅费用、备用金等。企业在经营活动中发生的现金收入，应当及时送存银行，不得直接用于支付自己出支。如果因特殊原因需要坐支，要事先报银行批准。企业不得用白条抵库，不得慌报用途套取现金，不得用银行帐户代替其他单位或个人存入或支取现金，不得私设小金库

2、。常用的支付和结算手段(收付款方式)（二）支票：是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据。常用支票分现金支票和转帐支票，现金支票用于支取现金，转帐支票用于转帐结算。1、支票上必须记载的事项：（1） 表明“支票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）收款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章；欠缺记载上列事项之一的，支票无效常用的支付和结算手段(收付款方式)2、使用支票应该注意下列事项：（1）单位、个体经济户和个人在同城或同一票据交换地区的商品交易和劳务供应以及其他款项的结算均可以使用支

3、票。（2）支票一律记名，且可以背书转让，支票金额起点为100元，付款期为10天。（3）签发支票应使用墨汁或炭素墨水填写，未按照规定填写，被涂改冒领的，由签发人负责。（4）支票大小写金额和收款人不得更改，其他内容如有更改，必须由签发人加盖预留银行印鉴之一证明。（5）付款人不得签发空头支票，对签发空头支票或印章与预留印鉴不符的支票，银行除退票外还要按照票面金额处以百分之五但不低于50元的罚款。（6）已签发的现金支票遗失，可以向银行申请挂失，挂失前已经支付，银行不予受理，已签发的转帐支票遗失，银行不受理挂失，可请求收款人协助防范。公司规定：不得收取远期支票

4、常用的支付和结算手段(收付款方式)（三）银行汇票：银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。1、申请银行汇票应当注意下列事项：（1）汇款人申请办理银行汇票，应向签发银行填写“银行汇票委托书”，详细填明兑付地点，收款人名称，用途等项内容。（2）汇款人持银行汇票可以向填明的收款单位或个体经济户办理结算。（3）汇款人因银行汇票超过付款期或其他原因要求退款时，可持银行汇票和解讫通知书到签发银行办理。（4）持票人必须妥善保管银行汇票，严防遗失，如果遗失应立即通知银行或相关人员，请其协助防范。遗失的银行汇票在付款期

5、满1个月，确未冒领，可以办理退款常用的支付和结算手段(收付款方式)2、单位受理银行汇票时应审查下列内容：（1）收款人或被背书人确为本收款人（2）银行汇票在付款期内、日期、金额等填写正确无误。（3）印章清晰，有压数机压印的金额（4）银行汇票和解讫通知齐全，相符。（5）汇款人或背书人的证明或证件无误，背书人证件上的姓名与其背书相符。常用的支付和结算手段(收付款方式)（四）、商业汇票：是收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。按其承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票；商业票据一律记名，允许背书转让

6、，时间最长不超过9个月，在同城和异地均可使用，也可以向银行贴现。1、商业承兑汇票是由收款人签发，经付款人承兑或由付款人签发并承兑的票据。公司原则上不得收取商业承兑汇票。2、银行承兑汇票是由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。公司规定：不得收取商业承兑汇票常用的支付和结算手段(收付款方式)（五）电汇：是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式，适用于单位，个体经济户和个人的各种款项的结算，同城异地均可使用。常用的支付和结算手段(收付款方式)二、常用财务单据使用说明：1、费用报销发票：经办人员取的开票单位的

7、发票时，应当审核商品名称、日期、单价、数量、金额以及开具发票单位的发票或财务专用章。发票涂改或大小写不符，假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销。2、验收单：报销费用时要填写验收单，所有单据要按照性质（如差旅，招待费，办公用品，电话等）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费用必须分次，按照出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿，伙食补助和市内交通费用在限额内填报，所有单据的张数和合计金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐，美观。常用财务单据使用说明3、支出证明单：员工外出办事，由于特殊原因确实无法取得合法票据，那么必须填写支出证明单，要求说明款项发生的

8、时间，地点，内容，金额，不能取的单据原因，且证明人证明。4、内部收据：常用财务单据使用说明会计凭证会计凭证包