实习笔记 示范文本

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1、实习笔记这是我有生以来审计的第一个项目，出外勤审计的人一共有三个我，Steven（Assistant）,Karris(Semi-Senior)，主要工作的地方在客户公司里一个堆满各种凭证账簿的小会议室。一开始我的工作较为简单，首先是拿着去年的财务报告的资料和他们交给我们今年的明细账，核对每一项的年初数是否和去年财务报告上记载的相同。这一项任务没发现太多问题。接着就开始做transactiontest和cutofftest。Steven根据重要性水平对于purchase和sales各选取了20个sample，他告诉我选取的标准是要交易金额足够大的，且尽量每个月份都有样本。然后我根据他选

2、取的sample检查相应的项目，例如检查goodsreceiptnote和invoice之间是否相符，和stockmovementreport记载的是否一致，金额是否计算正确，是否有适当的authorization等等，记载在专门的Excel表格上。说起来很简单，但是要从众多资料中找到合适的资料还是不容易的，不仅仅需要耐心，还需要技巧。例如在做purchasetransactiontest的时候，要进行postingchecked，要检查明细账上的inventory项目确实有这些debit项目，一开始我根据goodsreceiptnote上记载的在明细账上查找，可是由于客户在平时记载

3、时有些按货物的详细编号，有些又按货物的类别，让我完全摸不到头绪，只好向Steven求助。一开始他也不知怎么办才好，让我先作其他测试，把它放到一旁。两天后，Steven交给我另外一叠附有voucher的goodsreceiptnote让我试试。有了voucher的帮助，我就很清楚客户收到货品时记入了哪一个存货的明细科目，任务一下子就完成了。而接下来的cutofftest的方法很相似，只是从去年年末和今年年初各顺序抽5个样本，检查是否有记载年度错误的情况发生。第四个测试做的是sequentialtestonsalesinvoice,就是抽样检查salesinvoice是否按顺序、完整的保

4、存，也比较简单。然后Karris让我做了一个searchforunrecordedliability的测试。按照重要性水平的5%标准，凡是2006年的paymentvoucher里大于5%ofthematerialitylevel的内容，就要记录下来，然后检查是否有不恰当的记录。如果是2006的expense，就要记载在2006的expense里，如果是2005的expense,就应记载在2006的accrual或者payable中，而不能记载在2006年的expense中。由于去年年底的时候，浩华已经派人过来进行了存货的盘点工作，所以我一直想要见识的存货盘点工作这次不在我们的工作范

5、围内，而只需我们将同事们以前盘点的资料与客户给我们的资料进行抽查和核对即可。抽样的原则大致还是根据重要性水平，当然我还是没有权利作这件事，Karris抽样好了以后，我做核对工作。最后我做的测试就是valuationtest,主要是针对存货价值的一个测试。由于客户采取的是FIFO方法，所以我先从去年年末开始向前推，记录下有关存货purchase的资料，记录的数量等于现在盘存的数量。然后根据今年的inventorymovementrecord,检查存货是否有被使用或者卖出，单价有没有变化等等，以帮助我们分析存货的价值是否还是账上记载的那么多。临近审计工作末尾，我的任务也不太多了，大致就是

6、帮他们查一查一些凭证或者发票；其中一项比较有意思的就是Karris让我调查在salesinvoice里比较客户的公司在销售货品时销售给他的一个关联方的价格是不是低于其他公司，是不是低于成本。虽然工作也不复杂，但我感觉自己跟一个小侦探似的在找寻证据。就这样，一个星期的审计工作于昨天结束了。感觉在这里工作，时间很紧，虽然作的工作有些枯燥，但仍要提起十二分的兴趣去完成。而最重要的就是责任感了，有时检查到一半，感觉一点问题都没有，精神就松懈下来；但是一想到检查核对是我的工作职责，不管结果是有问题还是没有问题，都要坚持认真地做下去。另外英语真的很重要，不仅平时的工作语言是英语，而且审计的客户的

7、几乎所有资料也使用英语记载，发现自己的英语能力，尤其是专业英语能力还需要加强。希望下一个项目自己能表现得更好。