企业管理与税收筹划

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1、<企业财务管理与税收筹划>1《企业财务管理与税收筹划》一、企业税收筹划的基本思路二、税收筹划的前提三、税收筹划在企业财务管理中的运用四、税收筹划的关键期2有专家预测:税收筹划将是21世纪最热门的行业之一《企业财务管理与税收筹划》对企业决策者来说，税收筹划具有很高的“含金量”，它是企业理财的重要组成部分。随着社会各界税收意识的增强，企业也逐渐认识和运用税收筹划。3税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分，在企业的生存和发展中日益受到重视。企业的财务管理目标是使税后利润最大化，为了实现这一目标，企业可以充分

2、挖掘潜力，加强管理，提高效益。税收作为企业的一项支出，其数额大小直接影响税后利润的多少，如果能在税收法律许可的范围内进行税收筹划，可以在投资一定的情况下，为企业带来不少“节税”效果，从而更好地实现税后利润最大化。因此，从税收对企业经济发展的影响出发，研究企业税收筹划对完善现代企业财务管理制度有着广泛而深刻的意义。4《企业财务管理与税收筹划》企业在税法及相关法律允许的范围内，通过对经营中各环节（投资、会计核算、筹资、经营和组织形式等）事项进行事前筹划，在众多的纳税方案中，选择整体税收负担最低、整体税后利

3、润最大化的方案，最终使企业获取最大的税收利益，以达到合理减轻或免除税负的一种经营筹划行为。企业税收筹划——5《企业财务管理与税收筹划》一、企业税收筹划的基本思路减少计税依据降低适用税率推迟税款缴纳时间合理归属所得年度企业在需要纳税的前提下，可以转换筹划思路，事前安排税收筹划，从而有效降低实际税负和延迟税款缴纳时间。6《企业财务管理与税收筹划》1、减少计税依据2、降低适用税率计税依据，是指纳税人计算应纳税额的依据。在税率既定的情况下减少计税依据，意味着减少纳税人的应缴纳税额。减少计税依据是节税的最基本方

4、法。所谓降低适用税率是指在存在不同税率的情况下，通过各种筹划方法，选择相对较低税率，以减少企业应缴纳税额，从而降低企业税收负担。7《企业财务管理与税收筹划》3、推迟税款缴纳时间4、合理归属所得年度资金是有时间价值的，推迟税款缴纳时间，企业可享受相当于无息贷款的利益。一般而言，应纳税款期限越长，所获得利益越大。所得年度的合理归属，可以通过收入、成本、费用等项目之增减或分摊而达成，但需要正确预测销售的形成、各项费用的支付，以了解企业获利的趋势，作出合理的安排，以获取最大利益。8《企业财务管理与税收筹划》要

5、有效开展税收筹划，获取最大的经营利益，必须把握税收筹划的3个前提。二、税收筹划的前提税收筹划应具备超前意识税收筹划不能与税法相抵触税收筹划要具备自我保护意识9《企业财务管理与税收筹划》税收筹划应具备超前意识要开展税收筹划，纳税人就必须在经济业务发生之前，准确把握从事的这项业务都有哪些业务过程和业务环节？涉及我国现行的哪些税种？有哪些税收优惠？所涉及的税收法律、法规中存在着哪些可以利用的立法空间？掌握以上情况后，纳税人便可以利用税收优惠政策、利用税收立法空间达到节税目的。10《企业财务管理与税收筹划》由

6、于上述筹划行为是在具体的业务发生之前进行的，因而这些活动或行为就属于超前行为，需要具备超前意识才能进行。如果某项业务已经发生，相应的纳税结果也就产生了。这时，纳税人如果因为承担的税负比较重，利用隐瞒收入、虚列成本等手段去改变结果，最终会演变成偷逃国家税款行为，会受到相应的处罚。税收筹划应具备超前意识11《企业财务管理与税收筹划》企业在进行税收筹划时不能盲目操作，不能与现行税收法律、法规相抵触。企业进行税收筹划最终目的是降低税收成本，减轻税收负担，但这个目标的实现只能是在合法、合理的前提下进行，而且要被

7、征税机关所认可。如果税收筹划超出了这个前提就很有可能演变成偷税、骗税等违法行为。税收筹划不能与税法相抵触12《企业财务管理与税收筹划》纳税人开展税收筹划，需要具备自我保护意识。既然税收筹划要在不违法或非违法的前提下进行，那么筹划行为离不合法的距离越远越好，这就是纳税人的一种自我保护意识。纳税人为了更好地实现自我保护，需要注意以下4点：1、增强法治观念；2、熟练掌握税收法律和法规；3、熟练掌握有关的会计处理技巧；4、熟练掌握有关税收筹划技巧。税收筹划要具备自我保护意识13《企业财务管理与税收筹划》三、税

8、收筹划在企业财务管理中的运用企业财务管理活动包括筹资、投资、营运和利润分配等，因此，财务决策也同样包括筹资决策、投资决筹、生产经营决策和利润分配决策四个部分，这些决策都直接或间接地受到税收的影响。税收筹划贯穿于企业财务决策的各个领域，已成为财务决策不可或缺的重要内容。14一）税收筹划在企业筹资决策中的运用企业经营所需的资金，无论从何种渠道获取，都要付出一定的代价，这种代价称为资金成本。三、税收筹划在企业财务管理中的运用筹资决策的目标不仅要求筹集到足够数额