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1、『財富人生』理財講座節稅有理省錢有道綜所稅免稅額及扣除額的調整95年度綜所稅免稅額及扣除額調整前調整後免稅額(未滿70歲)74,00077,000免稅額(年滿70歲)111,000115,500標準扣除額-單身44,00046,000標準扣除額-有配偶者88,00092,000薪資特別扣除額75,00078,000殘障特別扣除額74,00077,000保險扣除額24,000(含健保)24,000(不含健保)綜所稅計算公式＋所得總額（申報戶）－免稅額－扣除額＝所得淨額X稅率－累進差額＝應納稅額－扣繳稅額、可扣抵稅額＝應自行繳納(退還)稅額0–370,0
2、00370,000–990,0006%13%025,900綜合所得淨額稅率累進差額990,000-1,980,0001,980,000–3,720,00021%30%105,100283,3003,720,000以上40%655,300所得稅稅率級距夫妻財產如何申報？年度中離婚之夫妻當年度可選擇合併或單獨申報，兩願離婚生效日以向戶政機關辦理離婚登記日為準怨偶族分居者若無法取得配偶所得資料時，仍應在申報書配偶欄填寫姓名、身分證統一編號，並註記「已分居」，以免送罰。另可向戶籍所在地稽徵機關申請分別發單。夫妻無論分居、分戶設籍、採法定或分別財產制，原則應合
3、併申報。佳偶族※夫妻分開申報者，國稅局除補稅外，依法另將處所漏稅額一倍的罰鍰夫妻財產分開申報情形所得當年度中結婚或離婚者，可選擇分開或合併申報夫或妻年滿60歲或未滿60歲但無謀生能力，可由子女申報扶養父母申報扶養仍在校就學但已婚之子女，則該受扶養之子女，其配偶所得可以單獨申報營利所得執行業務所得薪資所得利息所得租賃所得權利金所得自力耕作、漁、牧、林、礦之所得財產交易所得退職所得競技、競賽及機會中獎之獎金或給予其 它所得總額十大類所得7降低應稅所得總額境內所得轉境外所得應稅所得轉免稅所得高稅率所得轉分離課稅所得理財工具之稅負分析EX：個人總所得100元
4、、公司稅前盈餘100元、股東扣抵稅額25元、公司盈餘全數發放。§所4-1：自中華民國79年1月1日起，證券交易所得停止課徵所得稅，證券交易損失，亦不得自所得額中減除。兩稅合一下的投資策略隨報稅旺季來臨，此時選擇可扣抵稅率高、現金股息殖利率佳的「節稅概念股」，將可兼具投資與節稅雙重防禦效益。僅從稅負角度來看，民眾投資股票並參與除權息時，若該公司可扣抵稅率愈高，在報稅時可扣抵的絕對金額也就較好。統計94年可扣抵稅率在兩成以上、且今年預計現金股息殖利率逾4%個股共有25檔。摩根富林明投信副總經理吳淑婷指出，抵扣稅額為計算綜合所得稅時應納稅額的直接減項，對符
5、合抵稅規定的納稅義務人而言，帶來的抵稅效果直接且實惠。因此，在面臨即將到來的繳稅以及除權息旺季時，投資人考量的選股因素，除了產業基本面、總經大環境，更應包括有股利發放政策、配息率，以及可扣抵稅率等。吳淑婷指出，股東在申報個人綜合所得稅時，「股東可扣抵稅額」取決於「發放股利」與「稅額扣抵比率」，只要「稅額扣抵比率」高於「個人綜合所得稅率」，股東參與除權息，不僅可享受到股利或股息報酬，也可額外獲得抵減稅額，可謂一魚雙吃。ING安泰投顧資深經理詹茹心認為，股東分配到股利，但若個人綜合所得稅率較高，需要再繳納所得稅差額，造成實際分配股利縮水時，此時就不宜參與
6、個股的除權息。詹茹心表示，由於每個人所得稅率不同，基本上若所得稅率在21%以上的投資人，想參與除權達到節稅目的，只可以選擇可扣抵稅率在三成以上者；若個人所得稅率在40%的大戶，則幾乎都無法透過除權息節稅。■記者王皓正／台北報導【2006/03/26經濟日報】25檔節稅概念防禦首選採「列舉費用」扣除採「標準費用」扣除租金收入－（折舊＋修理費＋地價稅＋房屋稅＋保險費＋購屋利息＋其他相關稅費支出……）1依據財政部標準＝租金收入總額43％2土地僅得減除當年度繳納之地價稅，不得減除43%必要費用。房東族節稅規劃以公契申報(94年度)「財產交易所得」＝房地產出
7、售年度之房屋現值評定比率以私契申報財產交易所得/損失＝(賣屋契約價－買屋契約價)－費用費用：契稅、印花稅、代書費、規費、監證或公證費、仲介費、修繕費、房屋稅、管理費、清潔費、金融機構借款利息等台北市高雄市台灣省23％13％10％8％市(原省轄市)縣轄市鄉鎮18％售「屋」族節稅規劃符合要件1.出售及新購之房屋皆為自用住宅2.新購房屋＞出售房屋之價格3.出售及新購房屋之所有權登記日期必須在2年內， 先買後賣或先賣後買均可適用4.面積：都市土地3公畝（90.75坪）非都市土地7公畝（211.75坪）5.出售前一年內無出租或供營業使用6.納稅義務人以本人
8、或配偶名義出售自用住宅之房屋而另以配偶或本人名義重購者，仍得適用重購自用住宅扣抵稅額1/2退稅計算(A)＝出
