《财务管理监控》ppt课件

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1、财务管理监控财务监控的原因报告制度监控技术财务风险的产生风险——影响企业实现其目标的一切不利因素风险存在于企业营业活动、管理活动、资本运营等方面风险控制不力，导致以下恶果：资产损失；经营亏损；过度负债、无力偿债；资本运作不合理，资金短缺；资产结构不合理，收益水平低下……风险产生的原因道德不良人有逐利本性，若监控不力，必然道德不良经营管理水平低下，理财技能不佳非企业可以控制的系统风险，但可以预见和规避长沙力元新材料财务监控有效性的基础保障产权主体明确——人格化有效的公司治理结构建立科学合理的管理模式优化业务流程建立完善的制度构建精简高效的组织架构产权明晰对

2、理财活动的重要影响人格化的产权主体注重公司长远发展增加投资信心和责任感强化事业动因，消除最高层面上的“寻租”培育核心竞争力关心公司内部管理的严密性、完整性业务流程的优化降低成本提高效率迅速响应市场管理模式——责权合理分配、激励监控有效管理模式——选择适当的权力“集中度”（“分散度”也是同一意思）影响管理模式的因素业务结构营业地域市场竞争企业战略财务运作——宜紧不宜松的总思路企业应集中统一的财务管理权限资金管理制定财务政策资本运作项目投资长期负债大额负债重大业务中的定价、结算高管人员报酬制度管理模式调整中的问题适应性调整是必要的有很多理由阻碍调整面临阻力

3、的根本原因——权力以及由此所带来的利益格局的变动逐步消除利益的“灰色”区域管理模式调整应有利于财务监控功能的发挥构筑让企业长治久安的结构业务流程优化与制度化管理对现有流程进行分析，实施流程再造明确重要环节和控制点让业务透明，关键活动时时处于监控之中主体责任明确，可逆向追溯根据流程设计业务管理制度通过制度的规范，推进业务按流程运行，提高企业运行效率实行对事又对人的管理业务监控与财务监控结合，堵塞业务流程环节上的漏洞，效果一般较显著财务监控与部门设置业务审计部门的职能比价购销管理费用审核业务监察经营业务责任追究与财务审计不同，体现了过程监控及事前防范的特点，

4、监控的效果更好财务监控技术首先必须树立现代理财新思维社会资源=企业资源股东权益=永久负债账面利润≠真实利益以企业价值最大化为目标现金至上cashisking设计财务预警体系1.每月末编制下月现金收支预算表，列明收支事项、金额和资金余缺情况2.每季度编制下季度偿债计划表，列明偿债时间、债务性质、金额、偿债资金安排情况、不足部分的专项融资计划，计算届期债务现金偿付能力系数3.高度关注营业规模的变化与营业现金流入量之间的配比关系，防范赊销风险和业务所需资源不足的风险设计财务预警体系4.高度关注营业利润与营业净现金流的配比关系，防止利润操纵5.计算资产收益率指标

5、，与债务资金成本进行比较，了解债务资金对股东权益的贡献程度营利business6.计算利息赚得倍数指标，了解期间利息偿付能力设计财务预警体系7.分析营业所需流动资金满足度，以防流动资金短缺导致营业秩序的紊乱8.将营业利润按产品生命周期所处阶段进行分类，分析企业利润结构，了解企业未来盈利的成长性和持续性设计财务报告制度总经理每日获得信息日报告现金日报表营业收入日报表总经理每周获得信息周报告营业成本周报表主要产品价格变动周报表主要原料价格变动周报表设计财务报告制度总经理和董事会及时了解的信息限时专门事项报告执行融资计划执行投资计划重大项目财务情况重大业务活动

6、重大损失事项总经理和董事会每一会计期末了解信息期间报告财务状况报告损益报告现金流报告财务情况说明书财务分析报告营业报告资产的运作风险及其监控定义：企业拥有或能够控制的，能为企业带来未来经济利益的经济资源。FASB计价观：以未来创造净现金流的折现值计价。分类：按流动性排列流动资产：现金及其等价物、短期投资、营业形成的债权、存货、暂记性费用及损失长期投资：长期股权投资、长期债权投资固定资产无形资产1．货币资金，指现金、银行存款、银行兑付票据。（1）从技术角度看，企业必须拥有一定数量金额的货币资金，用以日常开支、偿付债务及采购。（2）货币资金的收益性几乎为零，

7、因此不能过多持有，不然将降低资产的整体收益水平。当货币资金置存过多，可用于调整财务结构，或者返还投资人投入资本。（3）现金的收支管理要做到记帐、收付分人负责，以起到相互监督、相互牵制的效果。（4）库存现金要日清日结，定期与不定期清查，不允许白条抵现。超量库存现金应及时送存银行。（5）银行存款的转帐、提现要实行多印鉴分人管理，禁止一人管印的作法。财务主管应持有银行预留印鉴一枚，以了解银行资金运动情况。（6）及时与银行对帐，随时了解资金动向，每笔资金运动应了解其来龙去脉。（7）出纳及相关的会计岗位实行定期人员流动管理，防止日久生弊。2．短期证券投资，指企业运

8、作短期闲置资金购买有价证券进行的投资，该投资随时有可能变现。（1）短期投资原则上