关于新项目购买国产设备办理退增值税、抵免所得税的注意事项

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1、关于新项目购买国产设备办理退增值税、抵免所得税的注意事项一、背景06年9月公司下发集发〔2006〕194“关于明确办理税收、外部奖励政策有关要求的通知”文件，要求分公司对购买的国产设备按照国家相关政策办理好抵免退税工作，文件出台了相关的奖罚措施。二、存在的问题06年在公司的大力推动下，新建及技改项目相关税收优惠政策办理工作取得了一定成绩，较充分享受了国家相关鼓励政策，但前期新项目、技改项目抵免税申报中仍存在一些问题。1、如个别分公司不够重视，未及时安排项目申报，错过申报时间造成过期未能申报；2、未及时

2、掌握相关政策造成申报遗漏；3、项目确认书未取得但设备已开票，造成未能按期完成申报。三、公司最新要求当前已在实施及07年新实施的新建及技改项目非常多，总经办要求财务部落实专人对项目公司办理优惠政策进行跟踪，每月进行一次优惠政策落实进度检查，并将检查结果报总经办。公司决心通过此项工作有效地推动各项优惠政策按期申报落实。此项工作今年已经纳入考核重点，要求办公室主任必须高度重视此项工作的开展。四、办理的外部环境目前无论是外商投资企业采购国产设备办理退税、还是办理抵免所得税，国家制定的相关政策对时间和相关资料的

3、要求都比较严格，从我们整理的流程来看，办理的各个环节都很紧凑，时效性很强，一旦有一个环节的延误，都会导致无法退税和抵税的结果，给公司造成不必要的损失。五、相关国家规定及公司现状（一）、设备清单国家规定：1、去省发改委办理确认书时，需提供设备清单，此清单原则上为一次办理确认，该份设备清单一经备案，发改委原则上是不做修改的；2、设备名称：要求与签订合同中的名称以及开具的增值税发票一致；3、规格和技术参数：同样要求与合同中的规格型号以及开具增值税发票一致；4、供应商：要求提供全称；五、相关国家规定及公司现状

4、（一）、设备清单公司现状：1、目前公司项目较多，项目的变更也较多，加上实际安装时增加的国产设备，清单内容变动较大。设备工程部应做好项目规划，准确做好各项目所需设备清单，如有清单内容发生变更，应在第一时间发送至分公司，分公司才能将变更后的清单去省发改委备案，减少因清单内变动造成不能退税的现象；2、部分设备名称过于复杂，或者是我们公司内部的通俗叫法，可能会存在与合同名称不一致的地方，希望能够进行修改；五、相关国家规定及公司现状（一）、设备清单公司现状：3、提供的规格和技术参数过于详细，一方面开票中开具的规

5、格型号不可能如此详细，所以要保持三者一致几乎是不可能的事情，要求尽量简化规格描述，也保证开票和合同以及设备清单三者的一致；4、供应商名称为简称，要求名称与合同一致；五、相关国家规定及公司现状（二）、设备合同国家规定：到发改委备案时就需提供设备合同，需填列设备合同号、合同金额等信息；公司现状：1、财务部从3月起每天将总经办传送的合同（供应部）及时发送至各分公司财务；2、我司大部分合同均以集团公司的名义集体签订，要求供应部最好在签订采购合同时能征求一下分公司意见3、精机公司制造的设备，合同需自制，目前应根

6、据分公司要求，尽快确定设备售价，提供设备合同，在必要时提供国产设备标牌等；4、部分合同中出现“含运费”、“含包装费”字样的设备，税务局将予以剔除。五、相关国家规定及公司现状（三）、设备发票国家规定:1、发改委批复后，向当地国税局申请办理退税。增值税发票开票日期须在发改委的备案批准之后30日内，且开票之日30天内须认证通过；2、目前国家税务总局对增值税专用发票及普通发票管理很严格，规定在90天内重新开具发票需提供证明（开票内容没有错误不允许重开）。超过90天不得重新开具发票；五、相关国家规定及公司现状（

7、三）、设备发票公司现状:1、设备到位后，分公司项目尚未得到发改委批复，相关的固定资产发票已经开来，往往造成因时间紧迫，在规定的时间内无法办理好退税工作；2、以前办理退税时，遇到发票开具时间早于备案的情况，采用让供应商重新开具发票。现在增值税发票执行新规定后，给新项目申报采购国产设备办理退增值税、抵免所得税带来较大困难。要求供应部业务员与分公司确认好后（分公司取得发改委的批复文件后），再通知供应商及时开具发票；六、对财务人员的要求财务人员虽然处于流程后道环节，对于办理进程，我们要求财务要全过程的关注。财

8、务人员要积极转变角色，改变认识，做好宣传和服务指导工作。要求各财务科认真学习掌握《新公司涉及国产设备抵免所得税、退增值税的办理流程概况》，同时主动与当地办理机关接触与沟通，了解熟悉办理流程及当地的各种规定，及时顺利完成此项工作。七、财务请求1、分公司应树立第一责任人意识，并做好政策学习和税局关系建设。作为项目负责人，各分公司总经理应树立办税第一责任人意识，对办理做好相关政策学习，了解本公司每一项目可享受的政策，主动向兄弟部门索取办税所需资料，落实本公司直