会计分录(全套做账资料)_财务管理_经管营销_专业资料

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1、1、1日，取现备用40000。借:库存现金40000  贷:银行存款-工行40002、1日，购现金支票，支付工本费20元。借:管理费用-办公费$M0K#]3f&f:`(z20:U/M0p'X/D;V9O/@  贷:银行存款-工行203、:f2Z!K/e7k)g*S5?3i1日，缴纳上月提取的养老保险、失业保险费18000，用社会保险费专用缴款书转账支付。&J-q!X21J本月会计处理：.l0V&a!f4h*s4K;G借:应付职工薪酬-社会保险费 18000  贷:银行存款-工行18000:Y:N:o;}0~上月计提会计处理:借:管理费用-社会保险费 18000"L(a&z,y;y)s

2、)s  贷: 应付职工薪酬-社会保险费 180006i*^6g0?%E2I0  [;C+Z4、(~6^._%h'I3k/@9P8H'D8B1日，缴纳上月未交增值税85000，营业税5000，城市维护建设税6300，教育费附加2700。'q3c9U8_0e"@#m本月会计处理:借:应交税费—应交营业税50001q.v  y/M  M2I(T,n;X*t6J2H9J0R--城市维护建设税6300;U5p'W!B!`;j4x+u;o+G4b--教育费附加27003{7q%M5T:y5U7s0x应交税费—未交增值税85000#K9g+m6s%f8q+I0K贷:银行存款-F!d(Q&P0C8y

3、%^'n99000上月计提会计处理:5n)G9r3N;}8`(W&l借:营业税金及附加14000贷:应交税费--应交营业税50007`0O-X&v'X(@'{--城市维护建设税6300)]2m;V&^1h1W)Z/I$Y%W--教育费附加27001f6D7I9D8A借:应交税费—应交增值税（未交增值税转出）8500;q)F3P  F5D'@:F   贷:应交税费—未交增值税85000;v%U(E)*j,w:N/M  c5、1日，销售布艺沙发300套给华福商场，单价3000，税率17%，货已发出，税票已开，款未收到。借:应收账款-华福商场10530001X38D,X  q-R贷:主营

4、业务收入- 布艺沙发9000005F&O+_-C+u  N$X%U;L应交税费—应交增值税（销项税额） 153000/c6z8q-B'o9Z']+@;y引申：假设本企业为小规格纳税人（商业6%），会计分录为借:应收账款-华福商场954000"m8J1v.l5H4t9P6~贷:主营业务收入- 布艺沙发90000022应交税费—应交增值税540006、5w3c3?()G+Q!F5p1日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30方，货款27000，增值税4590，转支付款。借:在途物资- 木料270002u$m3N2Q1G2K#w应交税费—应交增值税（进销税额）4590"

5、+

6、Y"J;Z-~7x;

7、贷:银行存款- 工行315909Z.D,D"z(k!W$H9H引申：假设本企业为小规格纳税人，会计分录为2H6~1

8、'W1c:k!K%g借:在途物资- 木料31590贷:银行存款- 工行31590"^7b7U9

9、2M7j;?:w7、2日，从重棉二厂购入布料5 000米，不含税价80000，税率17%，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，货款及税款已转账支付。)J/n+E-C0f3`  j*v借:原材料- 布料80000.z*A6n&*n3p$X应交税费—应交增值税（进销税额）13600贷:银行存款- 工行913600S6e0X-z9['C1J9i  _引申：如是

10、企业取得的增值税发票为普通发票时，不能进行进项税抵扣，则应计入材料成本8J'S.U!}(M借: 原材料- 布料91360贷:银行存款- 工行913608、9h%f/s#`3G,M2日，出售给个体户王渝报废的边角余料，收入现金100元。(H'W,i3`  c,S借:库存现金100&j-X(T$Q(h'X.p9F/H/u贷:其他业务收入1009q+s1v7j6V9m2f9、3]'z5w!q+r/j2日，购买办公用胶水。6L/R0F'v*W借:管理费用-办公费2507P8S;p;M(`3s  k0K贷:库存现金25010、2日，收到临时工刘岚交来押金。借:库存现金250贷:其他应付款-刘岚2

11、5011、2日，从云南宜丰木材厂购入木料1000方，不含税价890000，税率17%，运费2500，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，款已转账支付。借:原材料-木料892500%{&k:F;}#v:_;t6K5^  z6_:C  应交税收金-应交增值税(进项税额)151300贷:银行存款-工行10438004r(w.v7)a2t/s)R+])o引申:如果企业取得运输发票并通过认证,按规定,可以运输和建设基金为基数,按7%进行抵扣.(运费不含