《公司财务报表分析》ppt课件

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1、第六章公司财务报表分析重点与难点：三类财务报表及其经济意义；各项基本财务比率的经济含义及其相关关系。一、损益表1.1损益表(incomestatement)反映的是公司在一段时期内(通常是一年)的盈利能力，它是一种标准化的财务报表。1.2损益表显示了在统计时段公司运营所获得的收入，主要是公司产品或服务的销售收入。它还显示了这一时段产生的各项费用，这包括生产成本、经营管理费用、利息费用和各项税赋。通过比较，可看出公司的经营效果。1.3损益表中主要各项的关系如下：公司一段时期出售产品或服务所得到的全部收入=销售收入减去公司的生产成本=销售利

2、润减去公司的经营管理费用=营业利润=利息及税前收入减去利息费用=税前利润减去各项税赋=优先股红利前利润=公司盈利减去优先股红利=普通股股东收益1.4损益表举例清华同方合并利润分配表(99.1.1-12.31单位：万元)项目名称合并年报主营业务收入166843.2954销售退回、折扣、转让2.7292主营业务收入净额166840.5662营业成本125754.2902销售费用8274.7326管理费用9969.3967财务费用1306.2251进货费用156.0790营业税金及附加2140.9825主营业务利润38945.2935其他业务

3、利润-17980.0769营业利润20965.2166投资收益-48.8827补贴收入777.6631营业外收入443.5994营业外支出-230.0015利润总额21907.5949所得税2310.9012少数股东权益3511.8579净利润16084.8359年初末分配利润14632.5569可供分配的利润30717.3928减：提取法定公积金1608.4836提取法定公益金1608.4836可供股东分配的利润27500.4256转作股份的普通股股利5436.6696未分配利润22063.7560从表中可以看到：①公司的主营业务收入

4、净额为166840.5662万元；②各项营业成本为125754.2902万元，③公司的营业税金为2140.9825万元；④公司的主营业务利润，它为38945.2935万元；⑤公司营业利润为20965.2166万元，公司的利润总额为21907.5949万元；⑥公司净利润为16084.8359万元，公司的可供分配的利润为30717.3928万元；⑦公司可供股东分配的利润为27500.4256万元；⑧公司未分利润为22063.7560万元。二、资产负债表的作用2.1资产负债表(balancesheet)是公司在某一时点的财务状况的记录，反映该

5、时点公司的资产、负债和资本及其构成的情况。2.2公司的资产通常包括三部分，即流动资产、固定资产和其他资产；公司的负债大体上是两部分，主要为流动负债和长期负债。公司的资产减去公司的负债得到的是公司股东的权益。2.3资产负债表中各项的关系根据制表的原则，公司的资产应等于公司的负债加上股东权益。公司拥有的现金、有价证券、应收帐款、存货、预付费用的总合=流动资产公司拥有的机器设备、厂房、土地的总合=固定资产公司拥有的长期投资和专利的总合=其他资产公司流动资产、固定资产和其他资产的总合=总资产公司应付帐款、递延费用与短期应收票据=流动负债公司长期

6、票据和抵押债务的总合=长期负债股东的优先股、普通股和留存收益总和=股东权益公司流动、长期负债加股东权益=总负债及股东权益公司的总资产=总负债及股东权益2.4资产负债表举例清华同方资产负债表(1999.12.31，单位：万元)项目名称合并年报货币资金51089.2318短期投资20.1000应收票据529.8069应收帐款28055.7820坏帐准备-411.7474应收帐款净额27644.0346预付贷款30060.3382应收补贴款803.3098其他应收款16918.8389待摊费用993.4159存货43312.9243准备存货变

7、动损失准备1041.4390存货净额42271.4853流动资产合计170330.5614长期股权投资5893.3984长期债权投资5.3790长期投资减值准备274.1550长期投资5624.6224固定资产原价47015.1383累计折旧13039.7781固定资产净值33975.3602在建工程20371.9290固定资产合计54347.2892无形资产18646.9157开办费1278.4076长期待摊费用6125.3476无形资产及递延资产合计26050.6709资产总计256353.1439短期借款16085.0000应付帐

8、款23239.1987应付票据1648.2540应付工资1786.6145应付福利费1833.8012预收帐款18129.3446其他应付款11956.3344未交税金4362.2467未付股利346.42