《公司财务报表分析》PPT课件

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1、公司财务报表分析7/20/20211财务报表分析基础---战略、执行、资金与报表7/20/20212财务报表基础资产负债表损益表/利润表现金流量表利润分配表注意资产=负债+股东权益利润表的底线是净收益现金流比利润更重要会计信息与企业经营活动的关系怎样？财务报表分析能帮助我们做什么？报表分析要分析什么？报表分析的基本工具、方法和步骤是什么？7/20/20213版权所有请勿转载企业环境政府有关法规劳动力市场资本市场产品市场供应商客户竞争对手企业活动经营活动投资活动融资活动企业战略业务范围：多元化经营专业化经营竞争定位：成本领先差异化关键致胜因素与风险会计环境资本市场结构公司治理结构会计惯

2、例与法规税法独立审计处理会计争端的法律体系财务会计系统对企业活动的经济结果进行计量编制报表会计战略会计政策的选择会计估计的选择报告表格的选择附加披露的选择会计产品外部报表内部报表补充资料其它资料7/20/20214版权所有请勿转载功能提供企业在某一特定时点所拥有的全部资产、负债和所有者权益（自有资本）的存量及其结构关系资产=负债+股东权益资产负债表7/20/20215版权所有请勿转载作用有助于管理者了解某一时点上各类资产和负债的规模、结构及其数量对应关系，明确个人和企业受托责任及义务，作出基于优化结构、降低风险和提高运营效率的判断和决策7/20/20216版权所有请勿转载资产负债表结

3、构7/20/20217版权所有请勿转载资产负债表反映的财务管理内容-17/20/20218版权所有请勿转载资产负债表反映的财务管理内容-27/20/20219版权所有请勿转载损益表（利润表）功能提供企业在某一特定期间内所实现的利润或发生亏损数量关系当期收入及收益-当期成本及费用=当期损益7/20/202110版权所有请勿转载作用有助于管理者了解本期取得的收入和发生的产品成本、各项期间费用及税金（不含增值税），了解盈利总水平和各项利润来源及其结构，把握经营策略7/20/202111版权所有请勿转载损益表的结构7/20/202112版权所有请勿转载税后净利润的计算净利润利润总额=所得税营

4、业利润投资收益+营业外收支净额+销售利润=管理费用--财务费用-销售成本=销售收入--销售税金销售费用-7/20/202113版权所有请勿转载损益表反映的财务管理内容7/20/202114版权所有请勿转载现金流量表功能提供企业在某一特定期间内有关现金及现金等价物的流入和流出的信息关系现金流入量-现金流出量=当期现金持有量的变动7/20/202115版权所有请勿转载作用有助于管理者了解净收益质量、取得和运用现金的能力、支付债务本息和股利的能力和预测未来现金流量7/20/202116版权所有请勿转载现金流量表结构7/20/202117版权所有请勿转载各类现金流入和流出7/20/20211

5、8版权所有请勿转载现金流量表反映的财务管理内容7/20/202119版权所有请勿转载利润分配表的结构7/20/202120版权所有请勿转载利润分配表所反映的财务管理内容7/20/202121版权所有请勿转载资产负债表项目货币资金——库存现金银行存款其他资金包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证存款、存出投资款。7/20/202122版权所有请勿转载应收帐款——需计提“坏帐准备”。应收票据——已向银行贴现或已背书转让者，不包括于其中。7/20/202123版权所有请勿转载交易性金融资产——以赚取差价为目的从二级市场购◆股票◆债券◆基金以公允价值计算7/20/20

6、2124版权所有请勿转载存货——计价方法有：①先进先出法；②加权平均法、③移动平均法。④个别计价。提取“存货跌价准备”,列为存货之减项。存货毁损、盘亏计入“管理费用”7/20/202125版权所有请勿转载持有至到期投资——指1年以上债券长期股权投资——◆股票投资◆直接投资：用现金、实物、无形资产7/20/202126版权所有请勿转载投资性房地产——为赚取租金或资本增值而持有的房地产包括：已出售的土地使用权准备增值后转让的土地使用权已出租的建筑物7/20/202127版权所有请勿转载固定资产——折旧：①直线折旧法，如年限平均法②加速折旧法，如双倍余额递减法、年数总和法●合理确定固定资产

7、使用寿命，考虑有形损耗和无形损耗。●预计净残值7/20/202128版权所有请勿转载A公司购置了一台电子设备，确定的固定资产原值为4000000元，预计使用寿命为5年，预计净残值率为3%。按双倍余额递减法计算折旧。分析：年折旧率=2/5=40%第一年计提的折旧额=4000000×40%=1600000（元）第二年计提的折旧额=（4000000-1600000）×40%=960000（元）第二年计提的折旧额=（4000000-1600000）×40%=960