4S店会计流程及做账注意要点

《4S店会计流程及做账注意要点》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、一：会计流程月初：带着税控盘，金税卡，去税务局抄税（抄上个月的税）报表----申报税（申报上个月的税）（1--15号之前报税）1、核对收入2、进项认证（30号之前）3、所发生的费用做账录入凭证出报表注意：1：先做收入2：再做材料（进项）3：做费用4：做往来（收款，付款）应交税金--增值税（已交税金）5：做其他--------其他应收款（上个月的）--------城建税---------堤防维护费----------地方教育税附加----------教育税附加6：成本结转7：计提附税（本月）注：没有收入就不计提附税，也不用交增值税

2、，但要申报。8：结转本期损益二：服务业注意事项服务业交营业税营业税的计税是开票金额直接乘以税率，不用进行换称。（广告业为特殊行业，进项税可抵扣，只能抵扣成本）服务行业有的业务是没有营业成本的，收入与费用配比。个别服务业涉及营业成本核算，如媒体广告，户外招牌，但网络广告不可抵扣服务企业所得税一般是在地税征收（一个章在地税交，2各章慎重）交保险金计入管理费用，社保局扣企业的社保是全额扣除的分录：借：管理费用---五险一金贷：银行存款按劳动法规定：企业的保险由个人承担的那一部分从工资里扣借：管理费用-----工资管理费用-----五险

3、一金贷：现金三：有关国税和地税湖北红盾网-----内资企业年检------年报----报告书编辑小型微利企业按利润总额*15%减免1-6号抄税A：购专票：开具专票时，单价金额不能超过10万元，价税合计不能超过11700元需准备:税控盘，IC卡，发票统计表（专用发票），作废发票清单，作废发票。抄税注意：报税处理抄税处理（本期的）确定1：上次报税日期状态查询2：报税资料3：抄税起始日期B:购税控盘发票需准备：税控盘，发票购买本，验旧单，全部存根C：购买普票：购买本，验旧单，全部存根去税务局抄税（btok专用发票打印机）A：防伪系统-

4、-进入系统---报税处理--发票资料1：增值税发票汇总数2：正数发票清单3：负数发票清单四：做账过程中需要注意的：（1）有借贷方向的帐页，余额永远不可能为红字。（2）如果余额填写错误，用红笔划掉，在错误数字上写正确的。（3）现金日记账和银行存款日记账1----11月只写本月合计，不用本年累计。在12月末才本月合计和本年累计。现金日记账每年更换一次，月末要结出现金余额，除了与库存现金余额和对外，还需要与会计总账余额核对，做到账帐相符，账实相符。（4）现金日记账在填写时注意不能刮，擦，挖，补。现金日记账为订本式账簿，不得跳页，缺号。

5、（5）总账需要做本月合计，本年累计的科目有，损益类科目明细账。（6）总账中的损益类本月合计上游，本年累计下游划红线，12月累计下游划双线。只有在12月31日时才将本年利润转入利润分配。（7）月末时企业如有盈利，需要交纳所得税，如果没有盈利，就不需要交纳所得税。（8）在填制报表时需要注意的是：累计折旧在资产负债表上不能填写负数，如果没有固定资产原值，累计折旧有发生额，固定资产净值应该为负数资产负债表上的未分配利润的期末数=未分配利润年初数+利润表净利润本年累计数（9）地税包括营业税，个人所得税，城建税，教育税附加，地方教育税附加。

6、堤防维护费。（10）1-11月份的“本年利润”不转，12月份转到“利润分配”。12月31日“本年利润”有“贷方”余额，就计提所得税。（11）下列会计科目使用三栏账登记明细账（没有二级科目不能登记明细账）：应收账款、预收账款、其他应收款、累计折旧、应付账款、预付账款、其他应付款、应交税费、预提费用、所有者权益类科目（如实收资本）（12）房租做待摊费用中（单位个人房租费用）金额较小时：借：管理费用贷：现金金额较大时：借：管理费用贷：待摊费用借：待摊费用贷：银行存款（13）税法规定：企业的福利费应计入“管理费用”或“营业费用”或“生产

7、成本”（14）国税可以跨日期开票，购发票之后开具。A：当月开，当月作废，三联并在一起手写作废（不放在凭证里面），下一次购买发票时，以旧换新。B:当月开下月作废，已经做收入了（做冲红处理），以负数金额填列，将负数发票冲减下月收入。（1）地税发票分三类A:定额发票（适用金额小，规模小的企业）B:网络发票————金额大，量小。税控发票————金额小，量大。（2）领料单：从仓库到车间（材料）收料单：从供货商到仓库（材料）出库单：从成品库到客户（产成品）入库单：从车间到成品库（产成品)收入总额=主营业务收入+其他业务收入+营业外收入成本总

8、额=主营业务成本+期间费用+营业外支出利润总额=收入总额-成本总额利率25%（固定的）应纳税所得额=利润总额*25%（3）汽车保险分为交通强制保险和商业保险，汽车修理费，办公费，汽油费（开出的都是专用发票）可以抵扣（4）公路，内河统一运输发票的运费和建设基金可以