《企业财务管理》ppt课件

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1、今天的100元和明天的100元有区别吗?如果今天某人向你借1000元,并许诺明年的这个时刻归还你1050,从经济性考虑,你会不会借出这笔钱?为什么?几个基本问题假设你有一小笔积蓄、但将要购买商品房成家,你将如何理财？你大学四年总共花费60000元,假设你的知识只能用5年,每年你的年薪为15000元,请问,你在学费上的投资是否划算?利率按5%计算.企业财务管理第一节财务管理概述财务管理是组织企业财务活动，处理企业财务关系的一项管理活动。企业资金运动所构成的各种经济活动称为财务活动。在财务活动中，存在着企业与各个方面的经济利益关系，称为财务关系一、财务管理的概念企业财务活动包括

2、：企业筹资引起的财务活动企业投资引起的财务活动企业经营引起的财务活动企业分配引起的财务活动三、财务管理的内容和基本环节财务管理的内容：筹资管理活动投资管理活动营运资金管理利润分配管理活动财务管理的基本环节：财务预测财务计划财务控制财务分析财务检查四、有关概念（1）资产（2）负债与所有者权益。（3）收入、成本费用和利润。资产=负债+所有者权益利润=收入-费用（1）资产资产是指由过去的交易或事项形成的，并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。第1章总论资产现金银行存款短期投资应收及预付款存货等长期资产固定资产无形资产等流动资产非流动资产（2）负债负债是指过去

3、的交易或事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。第1章总论负债流动负债长期负债短期借款、应付账款、应付票据、预收账款、应付工资、应付福利费等。长期借款应付债券长期应付款等（3）所有者权益所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。第1章总论所有者权益投入资本(实收资本)资本公积盈余公积未分配利润留存收益（4）收入收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。第1章总论狭义收入主营业务收入其他业务收入广义收入主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入（5）费用费用是指企业销售商品、提

4、供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。第1章总论管理费用财务费用营业费用狭义费用营业成本广义费用营业成本期间费用营业外支出所得税等期间费用主营业务成本其他业务支出第1章总论营业利润利润总额净利润（6）利润利润是指企业在一定会计期间的经营成果，即广义收入与广义费用的差额。利润企业筹资就是企业根据生产经营、对外投资和调整资本结构等需要，通过一定的筹资渠道，应用一定的筹资方式，经济有效地筹措和集中资本，满足资金需要的财务活动。企业筹资的基本目的是为了自身的存在与发展。一、企业筹资概述第二节企业筹资管理我国企业的筹资渠道归纳起来主要有以下七种：（一）政府财政资本（二）银行信贷资本

5、（三）非银行金融机构资本（四）其他法人资本（五）民间资本（六）企业内部资本（七）国外和港澳台资本企业的筹资方式有：（一）投入资本筹资（二）发行股票筹资（三）发行债券筹资（四）留存收益筹资（五）银行借款筹资（六）租赁筹资二、长期筹资方式长期筹资就是企业通过一定的方式筹集供企业长期使用的资金。根据具体的筹资方式的不同，可以分为：投入资本的筹资股票筹资债券筹资长期借款融资租赁第三节投资管理企业投资是指企业将资金投入生产经营过程，期望从中取得收益的一种行为。企业投资的根本目的是为了谋取利润，提高企业价值。企业的投资受到经济、政治、文化、法律、市场、技术等各种环境因素的影响，是一个复

6、杂的、充满不确定性的管理过程。一、企业投资概述直接投资－－把资金投放于生产经营中，以获取利润。一般的工业企业里，直接投资占很大的比重。间接投资－－是把资金投放于证券等金融资产，以取得股利或利息。短期投资－－又称流动资产投资，是指能够在一个营业周期里回收的投资，主要指对现金、应收账款、存货等的投资。长期投资－－指在1年以上才能收回的投资，主要包括固定资产的投资，也包括对无形资产和长期有价证券的投资。对内投资－－是指将资金购置各种生产经营用的资产。对外投资－－指企业以现金、实物、无形资产等方式或是以购买股票、债券等有价证券的方式对其他单位的投资。企业投资分类：企业把资金投放到企

7、业内部生产经营所需的长期资产上，称为内部长期投资。内部长期投资主要包括：固定资产投资、无形资产投资。二、内部长期投资（一）固定资产投资固定资产指使用年限在1年以上，单位价值在规定的标准以上，并且在使用过程中保持原来物质形态的资产，如厂房、机器设备、运输设备、办公设施等。固定资产投资具有回收时间长、变现能力差、投资次数较少、投资规模较大等特点。固定资产按照经济用途可以分为生产用固定资产、销售用固定资产、科研开发用固定资产和生活福利用固定资产。固定资产投资决策就是对是否进行固定资产投资，以及选择什么样的固定资产投资方案