《义(会计信息系统)》ppt课件

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1、主讲：张小年刘双凤深圳广播电视大学会计信息系统付得一主编第三章账务处理子系统《会计信息系统》第三章　账务处理子系统第三章账务处理子系统本章主要讲授：一、账务处理子系统的工作原理及功能结构二、账务处理子系统的初始化三、账务处理子系统日常业务处理四、账务处理子系统辅助核算与管理五、账务处理子系统出纳管理六、账务处理子系统期末业务处理学习目的与要求：1.了解：会计信息系统内部控制的具体体现。辅助核算功能解决了手工方式下难以解决的问题以及所带来的会计管理信息量的增加。2．掌握：账务处理子系统的工作原理、业务

2、处理流程、数据流程和账务系统初始化；掌握记账凭证的录入、修改、审核、记账、期末业务的处理、结账和出纳管理中银行对账功能等；掌握辅助核算的处理3.理论与实验结合做好实验三、实验四、实验五、实验六第一节账务处理子系统的工作原理及功能结构含义账务处理子系统是会计信息系统的基础和核心，是整个会计信息系统最基本和最重要的内容。账务处理子系统是企业会计信息系统的核心子系统，其他财务和业务子系统有关资金的数据最终要归集到账务处理子系统中来生成完整的会计账簿。报表子系统编制会计报表和进行有关的财务分析，其数据主要也

3、是取自账务处理子系统。一账务处理子系统的手工处理方式二账务处理子系统的计算机处理方式三通用账务处理子系统的基本功能结构分三部分来理解与学习一、账务处理子系统手工处理方式在手工条件下，会计核算具有一整套科学的方法体系。主要包括：设置会计科目及账户、复式记账、填制与审核凭证、设置与登记账簿、成本计算、财产清查、编制会计报表。不同规模、不同业务量和业务属性的企业，采取了不同的会计核算组织程序，也称账务处理程序，如记账凭证核算组织程序、科目汇总表核算组织程序、汇总记账凭证核算组织程序等缺点：数据处理大量重复

4、、信息提供不及时、容易出现数据错误、会计人员工作强度大。使用计算机处理会计业务，原有手工条件下，根据原始凭证编制记账凭证、根据记账凭证按科目分类生成有关日记账和明细账、根据账簿记录编制会计报表，这一基本的处理程序并没有发生变化。特点：计算机具有运算速度快、业务处理能力强、数据处理精度、大大减轻了会计人员的工作强度。二、账务处理子系统的计算机处理方式计算机账务处理中会计业务处理的基本流程1.编辑输入记账凭证或机制凭证2.对输入的记账凭证进行审核3.人工控制由计算机自动完成记账4.人工控制由计算机自动完

5、成结账5.人工控制由计算机自动进行银行对账计算机账务系统业务处理流程计算机账务系统业务处理流程图见教材：P49图3-1在账务处理子系统业务处理流程图中各主要数据库文件分别是：凭证文件；科目余额/发生额文件；部门（项目、往来业务）辅助文件；银行对账单文件。系统初始化凭证处理辅助核算管理基本功能结构三、通用账务处理子系统的基本功能结构账簿输出出纳管理期末处理包括系统工作环境设置，账套设置，科目、凭证种类、初始余额录入，系统的人员管理，初始银行未达账，初始未核销往来账等设置。通过严密的制单控制保证填制凭证

6、的正确性。提供资金赤字控制、支票控制、预算控制、外币折算误差控制以及查看最新余额等功能，加强对发生业务的及时管理和控制。完成凭证的录入、审核、记账、查询、打印，以及出纳签字等1.系统初始化2.凭证处理3.出纳管理为出纳人员提供一个集成的办公环境，加强对现金及银行存款的管理。查询和打印现金日记账、银行日记账、资金日报表，进行支票登记和管理，进行银行对账并编制银行余额调节表。包括查询和打印各种已记账凭证、总账、日记账、明细账及各种汇总表。4.账簿输出5.辅助核算管理包括个人往来、客户往来、供应商往来、部

7、门核算、项目核算等辅助核算管理。6.期末处理主要完成期末结转业务记账凭证的自动编制和期末结账工作。包括月末的“月结”及年末的“年结”工作。一、初始化设置前的准备工作二、系统控制参数设置三、会计科目设置四、凭证类别设置第二节账务处理子系统的初始化六、期初余额录入七、其他设置五、设置项目档案账务处理子系统的初始设置一般由财务主管或财务主管指定的专人进行。初始设置工作在系统投入使用时进行，以后一般不再重新设置或修改，如需修改应在年末结账后进行。一、初始化设置前的准备工作账务处理子系统初始化，根据其在账务系

8、统中的作用大致上可以分成两个层次：第一个层次是系统工作必不可少的基本设置；第二个层次是为了方便用户使用、提高系统工作效率和灵活的处理会计业务能力的设置及其与财务管理有关的深入设置。1.仔细阅读使用手册2.会计科目、凭证类型等的确定3.会计数据资料的准备4.会计组织和人员分工的确定1.仔细阅读使用手册在使用系统之前，应根据《会计法》、《企业会计准则》及《企业会计制度》的要求，结合本企业会计核算和管理的需要及软件的特点，确定会计科目体系和凭证类型。在进行初始化系统之前，应