《江苏油田内控培训》ppt课件

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1、《内部控制手册》培训江苏油田分公司内控办公室目录第一讲股份公司《内部控制手册》项目介绍一、“内控”概念二、编制和实施内控手册的目的和意义三、内控手册的编制过程四、江苏油田实施细则介绍第二讲萨班斯法案背景介绍一、萨班斯法案第404条二、内部控制定义及框架三、萨班斯法案第302条四、内部控制的记录方法目录第三讲内部会计控制介绍一、内部会计控制的概念二、内部会计控制的目标三、内部会计控制的原则四、内部会计控制的主要方法五、内部会计控制的内容六、成本费用控制七、担保控制八、预算控制第四讲内控手册总则及业务流程介绍一、内控手册（试行本）框架结构二、总则三、内控业务流程介绍第一

2、讲股份公司《内部控制手册》项目介绍为规范中国石油化工股份有限公司的企业管理，贯彻《中华人民共和国会计法》，满足国内外资本市场对上市公司的监管要求，保证资产安全及财务报告真实、可靠，股份公司决定以公司章程和现行各项管理制度为基础，结合财政部颁布的“内部会计控制规范－基本规范”与美国出台的“萨班斯-奥克斯法案”有关要求，编制“中国石油化工股份有限公司《内部控制手册》”，从投资、生产、经营、财务、监督检查等方面，建立统一的内部控制原则、业务流程控制体系及内部权限指引，规范和完善股份公司内部控制制度，作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据。一、“内部控制”概念什么是“内部

3、控制”？顾名思义，内部控制是指企业管理层通过制定有效的监控措施，规范管理行为，控制企业投资、生产、经营、财务等管理过程中可能发生的内外部风险，保证企业整体目标的最终实现。国内理论界、企业界普遍认为，内部控制应该包括企业内部管理控制和会计控制。一、“内部控制”概念内部控制与会计控制两者联系非常密切《审计具体准则第9号－内部控制与风险》指出：内部控制是管理层为确保以有序有效方式实现管理目标，包括遵循管理制度，保护资产安全、发现和控制错误和舞弊、确保会计记录的准确和及时，编制可信的财务会计信息而制定的管理政策和控制流程。从内容上来看会计控制是内部控制的一个组成部分，从企业

4、实践方面看，尽管内部控制的多元化的发展趋势，会计控制在内部控制机构中的核心地位始终没有发生变化。内部控制制度建设过程正是围绕会计控制核心进行，保证资产安全和信息真实着手做好相应的基础工作。一、“内部控制”概念《内控手册》中明确提出了股份公司的内部控制定义，“内部控制是综合国内外证券机构监管要求，由公司董事会、管理层及其全体员工实施的，为经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。完整的内部控制体系和完善的内部控制制度，是约束、规范企业管理行为的准则，是减少风险的重大措施。实施内部控制可以帮助公司及时发现和纠正各种错弊

5、及不法行为，有利于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠。二、编制和实施《内控手册》目的和意义1、股份公司实施《内控手册》的根本目的是建立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经营机制的转换。加强管理，提高效益，确保公司利润最大化，股东回报最大化。做到授权有度、风险受控、操作规范。二、编制和实施《内控手册》目的和意义2、建立和实施有效的内控制度是股份公司贯彻落实新《会计法》第27条明确要求：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度；财政部颁布的《内部会计控制规范－基本规范》；中国证监会、香港联交所已经制定了一系列适用于证券市场监管的法律、法规，股份公

6、司也必将执行这一新法律。二、编制和实施《内控手册》目的和意义3、股份公司于2000年10月在香港、伦敦、纽约三地发行股票并成功海外上市，作为国际上市公司，必须接受上市地所在国和其证券监管部门颁布的法律法规的监管。2002年7月美国颁布了《萨班斯法案》，要求在美国上市的外国公司最迟应在2005年年报披露内部控制报告。二、编制和实施《内控手册》目的和意义4、《内控手册》是规范股份公司管理行为，减少风险，保证资产的安全、完整，保证会计资料的真实、准确，以及防止、发现、纠正错误与舞弊的重要手段。二、编制和实施《内控手册》目的和意义5、股份公司实施《内控手册》，进一步促进各项

7、管理制度的协调和完善，更加有效地体现现代管理理念和要求。使股份公司各项规章制度成为一个有机的统一体，成为系统性、可操作性、合法性和包容性很强的内部管理制度，将更为有效地体现股份公司现代管理理念和要求。三、《内控手册》的编制过程1、准备阶段。2003年5月9日，党组听取毕马威对《萨班斯法案》302、404条款基本内容、内部控制的概念及其进展情况等介绍。5月12日，党组决定总部成立《内控手册》编制领导小组，由家仁高级副总裁担任组长，并确定了内控领导小组的职责。三、《内控手册》的编制过程2、起草阶段。内控领导小组经过培训后，根据业务流程记录要求，分析了对股份公司经营目