《控制环境培训材料》ppt课件

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1、控制环境培训材料1主要内容一、控制环境的概念及要素二、控制环境建设内容及任务分解三、控制环境分册的内容四、具体要求2一、控制环境的概念及要素概念控制环境是内部控制体系的基础，是有效实施内部控制的保障，直接影响着公司内部控制的贯彻执行、公司经营目标及整体战略目标的实现。控制环境确定了公司的总体态度，是内部控制所有其他组成要素的基础3控制环境：是企业的整体气氛影响员工的控制意识提供纪律约束和架构是其他要素的基础是公司层面的重要组成部分监控信息和沟通控制活动风险评估控制环境营运财务报告合规性业务单位A业务单位B活动2活动1监督信息和沟通控制活动风险评估控制环境营运财务报告合规性业务单位A业务单位B

2、活动2活动1一、控制环境的概念及要素战略审计准则5号中提到公司层面控制包括：与控制环境相关的控制、风险评估流程、财务报告控制等4一、控制环境的概念及要素要素控制环境包括诚信与道德价值观、发展目标、管理理念与企业文化、风险管理策略、董事会及审计委员会、组织结构、权利和责任的分配、人力资源政策与措施、员工胜任能力、反舞弊机制等内容5主要内容一、控制环境的概念及要素二、控制环境建设内容及任务分解三、控制环境分册的内容四、具体要求6二、控制环境建设内容及任务分解（一）体系建设内容（二）工作任务分解（三）主要工作节点71.诚信与道德价值观2.发展目标3.管理理念与企业文化4.风险管理策略5.董事会及下

3、属委员会6.组织结构7.权利和责任的分配8.人力资源政策与措施9.员工胜任能力10.反舞弊及机制（一）体系建设内容8一个公司的目标及目标实现的方式基于该公司的优先选择、价值判断和管理层的经营风格。这些优先选择和价值判断反映出公司管理层的诚信及其信奉的道德价值观。诚信与价值道德观是企业控制环境至为重要的因素，它影响设计、管理和监督其他要素。下面就COSO关注点、以及国资委、财政部的相关规定做介绍。1.诚信与道德价值观（一）体系建设内容9职业道德规范的制定及推行“高层管理基调”的建立与利益相关方的关系违规处理管理层对干预或逾越既定控制的态度实现目标的压力1.诚信与道德价值观（一）体系建设内容CO

4、SO内控关注要点101.诚信与道德价值观（一）体系建设内容诚信与道德价值观职业道德规范的制定及推行实现目标的压力管理层对干预或逾越既定控制的态度违规处理与利益相关方的关系高层管理基调的建立管理层应该制定全面的职业道德规范，并向员工进行传达，让员工熟知和理解这些规定。管理层应该在言谈和行动中表现出对职业道德规范的遵循。具体包括：1）职业道德规范是全面的，针对利益冲突、非法或其他不当付款、不正当竞争、内幕交易等2）公司对职业道德规范进行有效的宣传推广3）员工知晓什么行为是可接受的，什么是不可接受的，以及当遇到不当行为时应该采取的行动111.诚信与道德价值观（一）体系建设内容诚信与道德价值观职业道

5、德规范的制定及推行实现目标的压力管理层对干预或逾越既定控制的态度违规处理与利益相关方的关系高层管理基调的建立“高层管理基调”的建立包括详尽的道德指导和在公司上下沟通程度的指导。具体包括：1）管理层通过一言一行，在公司范围内传达对职业道德规范的遵循2）员工感觉到被同仁敦促做正确事情的压力3）管理层对存在问题的迹象予以适当关注121.诚信与道德价值观（一）体系建设内容诚信与道德价值观职业道德规范的制定及推行实现目标的压力管理层对干预或逾越既定控制的态度违规处理与利益相关方的关系高层管理基调的建立管理层与员工、供应商、客户、投资者、债权人、保险公司、竞争对象和审计师等进行交往时，应当遵守职业道德规

6、范，并且要求其他人同样遵守道德标准。具体包括：与客户、供应商、员工和其他相关方的日常业务建立在诚实和公允的基础上131.诚信与道德价值观（一）体系建设内容诚信与道德价值观职业道德规范的制定及推行实现目标的压力管理层对干预或逾越既定控制的态度违规处理与利益相关方的关系高层管理基调的建立针对违反政策和道德标准的情况采取适当的措施，具体包括：1）管理层对违规行为应进行回应;2）对违规行为要进行处理，处理的原则和结果应在公司上下进行传达;3）员工确信如果违规要承担后果141.诚信与道德价值观（一）体系建设内容没问题帮帮忙案例介绍:主人翁是XX销售分公司的经理和副经理。2002年公司收购加油站的过程中

7、，公司工作人员受加油站负责人之托，找两经理帮忙，同年9月以很高的价格收购了这个加油站，同时这两个经理也得到了高额的好处费。后来管理层得知此事的相关线索，查清事实真相，收缴赃款，处罚了两个经理，同时在公司上下对此事进行了通报151.诚信与道德价值观（一）体系建设内容诚信与道德价值观职业道德规范的制定及推行实现目标的压力管理层对干预或逾越既定控制的态度违规处理与利益相关方的关系高层管理基调的建立管理层对干预或越权