ipo财务审核基本思路与分析技巧2010716下午

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1、我们即将讨论的话题IPO审计中注册会计师的角色本次授课的基本思路-2211法则IPO审计中财务审核存在的突出问题财务审核的第一步：合规性财务审核的第二步：明确对象财务审核的第三步：真实性财务审核的第四步：职业关注2009年度创业板发行审核总结2009年创业板发审委召开40次工作会议，审核了74家企业的创业板上市申请，其中通过59家，通过率为79.73%；未通过15家，未通过率为20.27%。按行业划分，15家未通过企业中电子信息技术业5家，新材料制造业4家，现代服务业2家，其他制造业2家，生物医药和新能源行业各1家。按所在地域划分，上海和深圳各3家，北京和安徽各2家，江

2、苏、天津、江西、湖北、青岛各1家。截至2010年5月17日，创业板发审委共召开了68次工作会议，恰好审核了129家公司的首发申请。其中，审核通过102家，被否27家，通过率79.07%。序号企业简称保荐机构审计机构律师事务所行业地域1南京磐能电力华泰证券江苏天衡北京华堂电子信息江苏2上海同济同捷招商证券上海商会北京天元现代服务业上海3北京福星晓程山西证券武汉众环北京康达电子信息北京4上海奇想青晨海通证券立信国浩（上海）新材料上海5芜湖安得物流国信证券中天运北京通商现代服务业安徽6江西恒大高新万联证券中磊北京中伦新材料江西7天津三英焊业民生证券北京京都天华上海广发新材料天

3、津8安徽桑乐金平安证券华普天健高商国浩（上海）制造业安徽9北京东方红招商证券立信北京观韬生物医药北京10赛轮股份西南证券山东汇德山东琴岛制造业青岛11武汉银泰科技华泰联合证券深圳鹏城北京信利新能源湖北12深圳佳讯视讯招商证券深圳鹏城北京金诚同达电子信息深圳13深圳卓宝科技招商证券天职国际北京金杜新材料深圳14深圳海联讯华泰联合证券深圳鹏城北京天银电子信息深圳15上海麦杰科技第一创业证券广东大化德律上海金茂凯德电子信息上海2009年创业板发审委会议未通过企业情况一览表2009年主板中小板发行审核情况审核家数123家，通过110家，否决13家，通过率89.43%。2009年

4、共有20家公司未通过发审委审核，其中首发13家。2009年主板与中小板发审委会议未通过企业情况一览表序号公司名称发行品种保荐机构会计师事务所律师事务所主要业务或所在行业1立立电子会后事项中信建投浙江东方国浩上海硅单晶锭、硅抛光片、硅外延片及功率肖特基二极管芯片的制造和销售2超日太阳能首发太平洋证券浙江天健北京德恒生产和销售光状太阳能材料3永强集团首发东方证券浙江天健上海浦栋户外休闲家具及用品的研究开发、设计、生产、销售4永兴特种不锈钢首发海通证券浙江天健东方上海通力不锈钢棒线材的研发、生产和销售5龙蟒钛业首发西南证券中瑞岳华四川泰和钛白粉的生产与销售6株洲天桥起重机首发

5、安信证券天华湖南启元事桥、门式起重机、港口起重机、铝冶炼专用起重设备等物料搬运起重设备制造、销售、安装、维修7榕基软件首发红塔证券天健华证中洲北京康达行业应用软件的研发、推广及相关计算机信息系统集成和服务业务8司尔特肥业首发宏源证券武汉众环北京万商天勤高浓度缓释复合肥和专用肥料的开发、生产和销售9通润驱动设备首发东吴证券立信北京天银电梯曳引机、电梯部件产品的研发、生产和销售，主要产品为曳引机，包括有齿轮曳引机和无齿轮曳引机10凯美特气体首发财富证券京都天华湖南启元干冰、液体二氧化碳、食品添加剂液体二氧化碳等工业气体生产及销售11集安益盛药业首发财富证券利安达湖南博鳌中成

6、药研发、生产、销售12九华山旅游发展首发海通证券安徽华普安徽天禾旅游13华西能源工业首发西南证券信永中和北京天银锅炉生产和销售14伊力特公司债民族证券天职国际天阳饮料制造业15华北制药定向增发太平洋证券中天运北京尚公医药制造业16鄂尔多斯定向增发国都证券普华永道中天北京炜衡服装及其他纤维制品制造业17中银绒业定向增发中银国际北京五联方圆北京君泽君C11纺织业18兰花科技公司债银河证券北京兴华北京中勤B01煤炭采选业19哈尔滨空调配股民生证券利安达黑龙江仁大C76电气机械及器材制造业20山东太阳纸业公司债兴业证券中瑞岳华众成仁和C31造纸及纸制品业2009年主板中小板、创

7、业板未通过审核意见统计表未通过企业主要问题主板及中小板创业板持续盈利能力不确定性58独立性较差54会计核算不恰当5募投项目存在较大风险23规范运作存在较大问题21内控机制不全16信息披露质量较差21经营业绩对税收优惠存在较大依赖1主体资格问题4有的企业可能同时存在几个问题，所以合计数可能与未通过数不符，下面我们将在职业关注中列举部分问题，并进行讲解。主要会计政策、会计估计的合规性、稳健性问题盈利预测是否合理谨慎的问题关联方关系及交易（尤其是非经常性交易）是否如实披露问题资产评估是否合规、合理的问题出资是否存在瑕疵的问题募集资金的使用方向与