研究院有限公司分公司财务管理制度2

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1、研究院有限公司财务管理制度第一章 总则第一条为了进一步规范公司财务行为，加强公司财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司健康发展，制定本规则。　　第二条　本规则适用于公司各部门的财务活动。　　第三条　财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办院的方针；正确处理发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。第二章 现金、银行存款的管理第四条 现金的管理：根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，原则上不超过10000元，超出限额部分要及时送存银行。第五条 严格现金收支管

2、理，除一般零星日常支出外，诸如固定资产购置、工程款项、合同款项支出等大额资金项目都必须通过银行办理转账结算，不得直接支付现金。第六条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日登记现金、银行存款日记账和结出账面余额，并与库存现金相核对，发现不符，要及时查明原因。会计人员对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付必须有合法的原始凭证。第七条 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票和远期支票，禁止将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。第八条 严格执行现金管理制度，收取现金由出纳统一管理

3、，不准挪用。若汇总至出纳处的现金超过限额，又不能送存银行，由公司负责人妥善保管。第九条 加强银行支票的管理：1、支票必须符合以下要求方能收取：（1）不能撕毁，破损或涂改。（2）签发的支票是以墨汁或碳素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。（3）支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。2、使用支票需由经手人填写“借款申请单”，经主管业务负责人、公司负责人审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒

4、发新的支票。第三章 固定资产及低值易耗品的管理第十条 公司以单位价值2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产。第十一条 固定资产以计留残值为5%按直线法提取折旧。固定资产入帐下月开始计提折旧。计提完折旧后仍可续使用的固定资产，不再计提折旧。第十二条 固定资产、低值易耗品做到有帐、有卡，帐卡物相符。第十三条 固定资产必须由财务部会同资产实物管理部门每年末盘点一次，并编制“固定资产盘点报告表”。第十四条 固定资产、低值易耗品采购须附有采购清单。第十五条 低值易耗品：公司生产经营所需要的，不符合固定资产核算标准(价值在2000元以下或

5、使用时间不超过一年)的办公用具，如办公桌椅，工具柜等。第十六条 低值易耗品领用，采用一次摊销法。第十七条低值易耗品指定专人建立台帐和资产领用卡，财务人员每年至少清理一次。第四章 应收款项的管理第十八条 加强应收款项的管理：1、应收款项的审批控制，2000元以下应收款确认须经院长签批，2000元以上应收款确认须经董事长签批。2、日常监督、清理催收。认真做好账龄分析，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。对账龄超过3个月的应收账款要及时以书面形式通知公司董事长及经办人，并说明原因。第十九条 个人因公需要借款，必须先填制“借款单”，“借款单”注

6、明借款日期、借款用途、还款日期、金额等要素。报公司董事长签字后，财务人员方可办理借款；借款人应于业务办理结束后十日内办理报销，在旧账未清前不能借支新的款项。第二十条 加强应收款项的核对，主要包括：1、内部核对：每月未财务部门与相关部门定期核对应收款项，对每笔应收款项的已收取金额、未收取金额进行确认，以确保掌握最新资料。  2、与客户核对：每季未与客户核对应收款项。对于已收取的应收款项，核对回收的金额是否正确；对于未收取的应收款项，核对应收的金额，了解逾期原因及过期时间，防止重复催收、误收以及漏收现象。  第五章收入管理第二十一条收入是指

7、研究院从事生物技术合作与开发、承接生物科研项目、科技成果转让、评估、咨询与服务及其他活动而依法取得的非偿还性资金。第二十二条研究院收入包括：1、补贴收入,研究院取得的由财政部门或主管部门拨付的科研经费。2、经营收入，开展经营活动取得的收入。3、其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。第二十三条研究院严格按照国家有关政策依法组织收入，执行公司规定的收费标准，使用符合国家规定的合法票据。各项收入全部纳入财务核算体系，统一管理、统一核算。对补贴收入和其他收入以在实际收到款项时确认收入，对经营收入以在提供科研

8、成果、技术服务等，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时确认收入。第六章 支出管理第二十四条 建立建全成本责任制，以财务预算为依据，严格控制各项成本费用的支出。第二十五条 研究院从有关部门取得的有指定项目和用途