预算绩效管理改革前沿

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1、预算绩效管理改革前沿复旦大学预决算委员会副主任预算收支2012年全国预算全国财政收入116300亿元全国财政支出124300亿元全国财政赤字8000亿元2012年中央预算中央财政收入58620亿元中央财政支出64120亿元本级支出18519亿元税收返还和转移支付45101亿元中央预备费500亿元中央财政赤字5500亿元，中央财政国债余额82700亿元2012年地方预算地方财政收入102781亿元本级收入57680亿元税收返还和转移支付45101亿元中央代地方发债2500亿元部分国家政府支出占GDP的比重国别政府支出占GDP的比重澳大利亚31.9%加拿大42.5%丹麦52.4%法国48

2、.5%德国44.8%日本30%韩国17.1%瑞典55.1%美国32.7%预算：基本问题与理念预算的基本问题“将X元分配给活动A而不是活动B的决策基础是什么？”。预算的三项功能控制——风险计划——目标管理——绩效预算的五个维度财政规模——个人与国家债务控制——我们与后代支出结构——经济与社会生产方式——市场与政府管理机制——控制与弹性预算的六个原则授权：详细说明预算过程中每一阶段的预算权。年度：以年度为周期编制与执行预算。全面：对所有预算收支进行全面管理。统一：在中长期计划的框架内编制年度预算。详细说明：在一定的会计基础上详细说明收入和支出。平衡：实现预算收入与支出的平衡。预算现实预算

3、的信息基础不充分。预算中过去项目占优势。预算有明确的截至日期。预算周而复始。“国家的预算是一个重大的问题，里面反映着整个国家的政策，因为它规定政府活动的范围和方向。”“财政工作一定要有财有政，切不可有财无政。要懂得数字中有政策，决定数字就是决定政策。”“财税工作是党的事业和政府工作的重要组成部分，预算里面体现了党和政府的政策和宏观调控意图，数字里面包含了政治，包含了各级政府之间的关系，部门之间的关系，地区之间的关系，民族之间的关系。”我们这些管理公共资金的人必须承担责任，优化支出、革除积弊、阳光运作，只有这样，才可能重建公众与政府之间至关重要的信任。绩效预算：国际经验分项预算计划项目

4、预算零基预算结果导向预算现代预算的发展绩效预算目标管理预算从上到下预算预算改革的趋势大刀阔斧的改革渐进式的改革修修补补是常态改革进展大类支出代替分项预算更多的项目信息和绩效信息支出增长减缓，但权利性项目占据更大份额与其他政府管理过程相结合单一财年拓展为多财年预算23415绩效预算的定义绩效预算是一个将资源分配与可评价结果相联系的预算模式（OECD）。绩效预算的基本要素项目预算：预算编制和决策的单位从支出条目转为项目；绩效指标和报告系统：结果指标、产出指标、效率指标；绩效评价和报告框架；绩效管理：绩效预算改革的持续推进总是伴随着政府管理的转型，并得到后者的巩固和加强。战略规划：有效整合

5、计划与预算。美国绩效预算改革的核心理念强调结果导向（目的）明确财政责任（思路）聚焦绩效目标（措施）美国新绩效预算改革的历程理念框架工具政府绩效与成果法案（1993年）（GPRA）总统管理议程（2001年）（PMA）项目绩效评级工具（2002年）（PART）PARTPART(ProgramAssessmentRatingTool)以系统、持续、透明的方式评价项目；为资源配置决策提供更为充分的信息；推动项目管理水平的持续改进；明确项目实施和结果上的责任归属。PART的成效：2002年以来的评级问题框架项目定位（20%）项目计划（10%）项目管理（20%）项目结果（50%）PART的问题框

6、架项目定位（5个问题）：评价项目的目的和设计是否清晰完善项目计划（8个问题）：评价项目是否拥有有效的长期和年度目标及指标项目管理（7个问题）：评价项目管理能力和财务管理能力项目结果（5个问题）：评价项目绩效目标和绩效指标的完成情况一、项目定位（20%）项目目的是否明确（20%）项目是否有关某一特定且现存的问题、利益或需要（20%）对于任何其他政府或私人的努力而言，该项目是否设计得并不重复或多余（20%）项目的设计是否避免了影响项目效果或效率的重大缺陷（20%）项目的设计是否有效定位，因而资源将直接用于项目目标和目标受益人（20%）二、项目计划（10%）项目是否有数量有限的长期绩效指标

7、，这些指标结果导向并有效地反映了项目目标（12.5%）项目是否有挑战性的目标和长期评价所需的时间框架（12.5%）项目是否有一些能说明项目长期目标进展的年度绩效指标（12.5%）就其年度评价而言，项目是否有基线和挑战性目标（12.5%）二、项目计划（10%）是否所有的项目参与人（包括受益者、次受益者、合同承包商、成本分担者以及其他政府参与者）都承诺并致力于项目的年度或/和长期目标（12.5%）为了支持项目改进，同时使评价对于问题、利益或需求而言有效并相关，