企业全面风险管理时代来临

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1、企业全面风险管理时代来临风险的定义和分类《指引》所称企业风险，指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。企业风险一般可分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等。《指引》所称全面风险管理，指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。内部控制系统的定义《指引》所称内部控制系统，指围绕风险管理策略

2、目标，针对企业各项业务管理及其重要业务流程，通过执行风险管理基本流程，制定并执行的规章制度、程序和措施。内控系统与全面风险管理的异同内控系统是全面风险管理的重要组成部分。一般来说，内控系统针对的风险大多是可控纯粹风险，其控制对象是企业中的个人，其控制目的是规范员工的行为，其控制范围是企业的业务和管理流程。全面风险管理还包括对机会风险的管理，其管理目的是为企业带来价值。全面风险管理与内部控制的关系内控解决的是流程问题，包括业务流程、管理流程中的风险控制，解决的是“正确地做事”。内控解决的是合规性问题，真实性问题。全面风险管理解决的不仅是

3、流程问题，更是要解决战略决策问题、应急处理问题；不仅要解决当前的问题，更要预测和应对将来可能发生的问题；不但要解决“正确地做事”，关键是还要解决“做正确的事”。全面风险管理解决的是决策的体制问题、制度设计问题，防止重大决策失误，防止出现重大危机问题。全面风险管理要对结果的好坏负责。专家们对两者异同的看法内控与审计、风险管理、企业管理的关系全面风险管理总体目标（一）确保将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内；（二）确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告；（三）确保遵守有关法律法

4、规；（四）确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性；（五）确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。正确处理控制风险与抓住机遇的关系企业开展全面风险管理工作，应注重防范和控制风险可能给企业造成损失和危害，也应把机会风险视为企业的特殊资源，通过对其管理，为企业创造价值，促进经营目标的实现。开展全面风险管理的原则、重点和步骤原则：从实际出发，务求实效重点：重大风险、重大事件（指重大风险发生

5、后的事实）、重要流程的内部控制步骤：总体设计、分步实施、突出重点、短期见效具备条件的企业：全面推进其他企业：总体规划，分步实施风险管理的“三道防线”风险管理初始信息起步工作：收集信息整个风险管理的第一步工作是收集风险和风险管理相关的内部、外部初始信息，包括历史数据和未来预测。风险的判断基于信息。为使收集信息工作条理化，并使企业风险管理有统一的“语言”，每家企业都应对风险有自己的分类。《指引》把企业风险分为五大类：战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险。战略风险及其类别：战略风险是指企业在战略的制定和实施上出现错误，或因未能随

6、环境的改变而作出适当的调整，而导致经济上的损失。常见的战略风险：宏观政策及形势把握风险、重大投资风险、“走出去”的国家风险、多元化经营风险、对新市场开发投入风险、并购风险、声誉风险。战略目标的背面就是战略风险（一块硬币的两面）。财务风险及其类别：财务风险是指融资安排、会计核算与管理以及会计或财务报告失误而对企业造成的损失。常见的财务风险：现金流风险、财务报告风险、应收帐款风险、委托理财风险、对外担保风险。市场风险及其类别：市场风险是指因市场等外界条件变化而使企业产生经济损失的风险。常见的市场风险包括：供应商产品质量风险，客户、供应商信

7、用风险，影响市场需求的因素及其变化风险，税收风险，利率、汇率风险，竞争对手给本企业带来的风险。运营风险及其类别：运营风险是指企业内部流程和系统、人为或外部因素给企业造成的经济损失。人为因素风险是指企业员工由于缺乏诚信道德而导致的舞弊行为，或缺乏知识、能力而导致的错误和重大损失。流程风险是指交易流程中出现错误而导致损失的风险。信息系统风险是指因系统失灵、数据的存取和处理、系统的安全和可用性、系统的非法接入与使用而导致损失的风险。外部事件风险是指火灾、自然灾害、市场扭曲等事件。叠加风险是指放大效应。法律风险及其类别：法律风险是指企业因违反

8、法律、法规或规定，或侵害其他利益相关者的权益，而导致企业遭受经济或声誉损失，及其他与法律事务有关的风险。常见的法律风险：国内外政治法律环境与政策，重大协议与合同的遵守与履行，环保风险，企业环境（社会、人文）风险，法律纠纷