货物贸易出口收入存放境外管理暂行办法

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1、附件1货物贸易出口收入存放境外管理暂行办法第一条为提高境内企业的资金使用效率，进一步促进贸易便利化，根据《中华人民共和国外汇管理条例》及其它相关外汇管理规定，制定本办法。第二条境内企业可依据本办法将具有真实、合法交易背景的货物贸易出口收入（以下简称出口收入）存放境外（含港澳台地区，下同）。第三条境内企业将出口收入存放境外应当具备下列条件：(一)具有出口收入来源，且在境外有符合本办法规定的支付需求；(二)近两年内无违反外汇管理规定行为；(三)有完善的出口收入存放境外内控制度；(四)国家外汇管理局及其分局、外汇管理部规定的其他条件。第四条符合规定条件的境内企业集团可由集团总部或指

2、定一家参与的境内成员公司作为主办企业，由其负责按照本办法规定，对所有参与的境内成员公司存放境外的出口收入实行集中收付。第五条6/6境内企业开立用于存放出口收入的境外账户（以下简称境外账户）前，应当选定境外开户行，与其签订《账户收支信息报送协议》（以下简称《协议》，见附1），并到所在地国家外汇管理局分支局（以下简称外汇局）办理开户登记。第一条境内企业集团实行集中收付的，应由主办企业到其所在地外汇局办理开户登记。主办企业与成员公司属不同外汇局管辖的，成员公司应事先到其所在地外汇局进行资格登记。第二条境内企业应当持下列材料到所在地外汇局办理开户登记：(一)法人代表或其授权人签署并加

3、盖企业公章的书面申请；首次登记时，书面申请中应当说明境内企业根据实际需要确定的年度累计出口收入存放境外规模；(二)《出口收入存放境外登记表》（见附2）；(三)境内企业与境外开户行签订的《协议》；(四)境内企业为实施出口收入存放境外运作而制定的内控制度（首次登记时提交）；(五)实行集中收付的，首次登记时还需提交参与成员公司情况说明、参与成员公司债权债务及相应会计记账管理办法或规章；成员公司与主办企业属不同外汇局管辖的，还需提供成员公司所在地外汇局出具的《出口收入存放境外资格登记表》（见附3）；(六)国家外汇管理局及其分支局要求的其他材料。第三条6/6境内企业开立境外账户后，应在

4、规定期限内将账号和账户币种报所在地外汇局备案；境外账户信息发生变更的，应在规定期限内将变更信息报所在地外汇局备案。第一条同一境内企业开立的境外账户不得超过5个，特殊情况下需增加境外账户数量的，应当经所在地外汇局核准。第二条境内企业年度累计存放境外资金不得超出已登记的出口收入存放境外规模。需提高存放境外规模的，境内企业应向所在地外汇局进行变更登记。第三条境外账户的收入范围包括：(一)出口收入；(二)账户资金孳息；(三)外汇局批准的其他收入。支出范围包括：(一)货物贸易项下支出；(二)境外承包工程、佣金、运保费项下费用支出；(三)与境外账户相关的境外银行费用支出；(四)经外汇局核

5、准或登记的资本项目支出；(五)调回境内；(六)符合国家外汇管理局规定的其他支出。第四条境外账户的收支应当具有真实、合法的交易基础，符合中国及开户行所在国家或地区相关法律规定。第五条6/6境内企业应当按照规定格式（见附4），向所在地外汇局如实报告出口收入存放境外收支情况，每个月至少报告一次。存放境外资金运用出现重大损失的，境内企业应当及时报告所在地外汇局。第一条境内企业应当要求境外开户行按照《协议》约定，按月向所在地外汇局指定的地址邮寄境外账户对账单。第二条境内企业报告的出口收入存放境外收支信息可用于办理核销或核查手续。外汇局根据境内企业报告的相关信息和境外开户行对账单，对境外

6、账户收支的真实性进行合理审查。第三条境内企业可以根据自身经营需要确定出口收入存放境外期限，或将存放境外资金调回境内。境内企业关闭境外账户后，应当在规定期限内持境外开户行的销户通知书向所在地外汇局备案。第四条境内企业存在本办法第二十条第（一）、（二）、（三）、（四）项规定行为的，外汇局可责令其限期关闭境外账户，并调回账户资金余额。第五条境内企业集团对存放境外出口收入实行集中收付的，应当做好参与成员公司债权债务的管理及相应的会计记账工作，清晰区分各参与成员公司的债权债务状况及金额。存放境外出口收入调回境内的，应按照成员公司各自存款情况相应划入成员公司的境内经常项目外汇账户。第六条

7、6/6境内企业应当保留与境外账户收支相关的交易合同、凭证等文件资料五年备查。外汇局对境内企业出口收入存放境外业务进行非现场监测，可对异常情况实施现场核查。第一条境内企业存在下列行为的，外汇局按《中华人民共和国外汇管理条例》相关规定予以处罚：(一)未经外汇局登记，擅自在境外开户存放资金的；(二)提供虚假材料开立境外账户的；(三)超出本办法规定的账户收支范围或违反本办法其他规定使用境外账户的；(四)未按规定报送境外账户相关情况和数据的；(五)未按规定调回或关闭境外账户的；(六)违反本办法规定的其他行为。第二