货物贸易出口收入存放境外管理有关问题指南

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1、《货物贸易出口收入存放境外管理暂行办法》有关问题指南为提高境内企业资金使用效率，进一步促进贸易投资便利化，根据《中华人民共和国外汇管理条例》的有关规定，国家外汇管理局决定自2011年1月1日起在全国范围内实施《货物贸易出口收入存放境外管理暂行办法》，现将有关规定介绍如下：一．境内企业将货物贸易出口收入存放境外应该具备那些条件?1.具有出口收入来源，且在境外有符合《货物贸易出口收入存放境外管理暂行办法》（以下简称暂行办法）规定的支付需求；2.近两年内无违反外汇管理规定行为；3.有完善的出口出入存放境外内控制度；4.国家外汇管理局及其分局、外汇管理部门规定的其他条件。二．境内集团公司实行集中

2、收付的，应怎样办理申请货物贸易出口收入存放境外？境内企业集团实行集中收付的，应由主办企业到其所在地外汇局办理开户登记。主办企业与成员公司属不同外汇局管辖的，成员公司应事先到其所在地外汇局进行资格登记。三．境内企业开立用于存放出口收入的境外账户，需经过那些程序？境内企业开立境外账户前，应到选定境外开户行，与其签订《账户收支报送协议》（以下简称《协议》），并到所在地国家外汇管理局分支局办理开户登记。一．境内企业到所在地外汇局办理开户登记时应提供什么材料？1.法人代表及其授权人签署并加盖企业公章的书面申请；首次登记时，书面申请中应当说明境内企业根据实际需要确定的年度累计出口收入存放境外规模；2

3、.《出口收入存放境外登记表》；3.境内企业与境外开户行签订的《协议》；4.境内企业为实施出口收入存放境外运作而制定的内控制度（首次登记时提交）；5.实行集中收付的，首次登记时还需提交参与成员公司情况说明、参与成员公司债权债务及相应会计记账管理办法或规章；成员公司与主办单位属不同外汇局管辖的，还需提供成员公司所在外汇局出具的《出口收入存放境外资格登记表》；6.国家外汇管理局及其分支局要求的其他资料。二．境内企业开立境外账户的个数有无限制？同一境内企业开立的境外账户不得超过5个，特殊情况下需增加境外账户数量的，应当经所在地外汇局核准。三．境内企业年度累计存放境外资金规模有无限制？境内企业年度

4、累计存放境外资金不得超出已登记的出口收入存放境外规模。需提高存放境外规模的，境内企业应向所在地外汇局进行变更登记。四．境外账户的收支范围是哪些？境外账户的收入范围包括：1.出口收入；2.账户资金孳息；3.外汇局批准的其他收入。支出范围包括：1.货物贸易项下支出；2.境外承包工程、佣金、运保费项下费用支出；3.与境外账户相关的境外银行费用支出；4.经外汇局核准或登记的资本项目支出；5.调回境内；6.符合国家外汇管理局规定的其他支出。一．境内企业怎样向外汇局报告出口收入存放境外收支情况？境内企业应当按照规定格式，向所在地外汇局如实报告出口收入存放境外收支情况，每个月至少报告一次。存放境外资金

5、运用出现重大损失的，境内企业应当及时报告所在地外汇局。二．境内企业向外汇局进行境外账户收支情况报告时，应提供什么资料？1.《出口收入存放境外收支情况报告表》（加盖企业公章，以下简称《报告表》）及其电子表格；2.对于货物贸易项下收入，提交相应的出口收汇核销单号清单（加盖企业公章，并列明出口收汇核销单号、出口货物报关单号、成交币种、成交总价、本次核销金额）；3.对于预收货款项下收入或贸易融资项下收入，企业应在货物实际报关出口后提交相应的出口收汇核销单号清单；4.对于进料加工出口收入且有抵扣的，提交相应的进口货物报关单号清单（加盖企业公章，并列明进口货物报关单号、成交币种、成交总价、本次抵扣核

6、销金额）。5.对于单笔出口与相应收入或进口差额超过5000美元的，提交差额原因说明；6.存放境外资金运用出现重大损失的，提交书面报告；7.外汇局要求企业补充的其他证明材料。一．境外开户行如何向外汇局提交境外账户对账单？境内企业应当要求境外开户行按照《协议》约定，按月向所在地外汇局指定的地址邮寄境外账户对账单。二．境内集团公司对存放境外出口收入实行集中收付的，应当怎样进行资金的管理与调回？境内企业集团对存放境外出口收入实行集中收付的，应当做好参与成员公司债权债务的管理及相应的会计记账工作，清晰区分各参与成员公司的债权债务状况及金额。存放境外出口收入调回境内的，应按照成员公司各自存款情况相应

7、划入成员公司的境内经常项目外汇账户。三．境内企业报告的出口收入存放境外收支信息可否用于办理核销或核查手续？境内企业报告的出口收入存放境外收支信息可用于办理核销或核查手续。外汇局根据境内企业报告的相关信息和境外开户行对账单，对境外账户收支的真实性进行合理审查。以上操作指引仅供境内企业参考，境内企业应关注国家外汇管理局随时发布的政策。国家外汇管理局网址：http://www.safe.gov.cn/（通过互联网访问）