济南市固定资产投资项目审计办法

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1、济南市固定资产投资项目审计办法济南市人民政府 第一章总则第一条为加强对固定资产投资项目的审计监督，促进建设单位真实、合法、有效地运用建设资金，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律、法规的规定，结合本市实际，制定本办法。第二条本市各级人民政府批准的固定资产投资项目适用本办法。第三条本办法所称固定资产投资项目（以下简称投资项目），是指以国有资产投资或者融资为主的基本建设、技术改造和城市公共建设项目。第四条市审计局是本市投资项目审计的行政主管机关，按照投资项目的财政、财务隶属关系和投资额度编制年度审计项

2、目计划，并组织实施。县（市）、区审计机关应当按照市审计机关编制的审计项目计划和本级政府批准的投资项目实施审计。计划、经济、建设、财政等有关部门应当依照各自职责配合做好投资项目审计工作。勘察、设计、施工和监理等单位与投资项目有关的经济活动，应当接受审计监督，不受审计管辖范围的限制。第五条行业主管部门内部的审计机构和受建设单位委托的社会审计组织可以对未纳入审计机关当年审计项目计划内的投资项目进行审计，并应当接受审计机关的监督检查。第二章投资项目开工前审计第六条建设单位应当在办理基本建设项目开工手续前，向审计机关提出审

3、计申请并报送下列资料：（一）经批准的项目建议书、可行性研究报告、初步设计、年度计划、工程概算、施工图、工程中标书等文件；（二）项目资金来源及前期财务支出等有关财务资料；（三）审计机关认为需要的其他资料。第七条审计机关应当在接到审计申请之日起七日内出具审计意见书。未经开工前审计或者审计机关出具不同意开工审计意见书的，建设单位不得开工。第三章投资项目预算（概算）执行审计第八条审计机关对投资项目调整概算的以下内容进行审计：（一）由具有相应资质的单位依照国家规定的编制办法、定额和标准，编制与修正概算的情况以及原审批机关的

4、批准手续；（二）设计内容的变更和相应的审批手续；（三）影响建设规模的单项工程之间投资调整和建设内容的变更。第九条审计机关对投资项目成本及其他财务收支核算的审计内容是：（一）建设资金的投入和使用；（二）建设资金和生产资金、生产费用与建设成本、同一项目法人的不同投资项目之间成本的区别核算；（三）工程价款的结算和财务报表；（四）待摊投资；（五）建设成本的归集和单位工程成本的计算；（六）投资项目的往来款项；（七）投资项目交付使用资产的核算；（八）需要审计的其他内容。第十条审计机关应当对投资项目设备和材料等物资的采购、验收

5、、保管、使用和维护以及建设物资和同期生产耗用物资的区别核算，进行审计监督。第十一条审计机关对投资项目有关单位的以下内容进行审计：（一）建设单位计提缴纳税费、执行有关法规和内部控制制度的设置；（二）设计单位初步设计的规模、标准以及设计费用的收取；（三）施工单位工程价款的结算和各种税费的缴纳；（四）工程监理单位监理费用的收取。第四章投资项目竣工决算审计第十二条建设单位应当按照审计机关规定的期限和要求，提供以下资料：（一）投资项目的批准、设计、历次调整概算、批复等文件；（二）竣工验收报告；（三）投资项目承建合同或者协议

6、书、施工设计图纸、竣工图纸会审记录、工程设计变更通知和隐蔽工程验收单等结算资料；（四）建设单位自行采购设备和主要材料合同、清单以及出入库验收资料和重大设计变更资料；（五）工程进度报表、财务报表和工程竣工决算书以及其他与财务收支有关的资料；（六）审计机关认为需要的其他资料。第十三条审计机关应当对投资项目竣工决算的竣工工程概况表、竣工财务决算表、交付使用资产总表和交付使用资产明细表以及竣工决算说明书进行审计。第十四条审计机关对投资项目的投资和概算执行结果的以下内容进行审计：（一）项目开工前资金来源审计意见的执行情况；

7、（二）各种资金渠道投入的实际金额以及实际投资完成额；（三）不能到位资金的数额、原因及其影响；（四）概算调整原则和各种调整系数的执行，设计变更增加费用，总投资核实；（五）项目超概算金额的核实。第十五条审计机关应当对投资项目的建筑、安装工程结算，设备购置费用、待摊费用、待摊投资的列支内容和分摊以及其他投资列支，进行审计。第十六条审计机关对投资项目交付使用资产情况的审计内容是：（一）交付的固定资产及其验收手续；（二）流动资产和铺底流动资金的移交；（三）交付的无形资产和递延资产。第十七条审计机关对投资项目的以下内容进行审

8、计：（一）尾工工程的未完工程量所需投资和工程内容；（二）建设收入的来源、分配、上缴和留成；（三）包干指标完成情况和投资包干结余以及分配；（四）银行存款、现金和其他货币资金；（五）库存物资实存量；（六）往来款项和债权债务的清理。第十八条审计机关对投资项目投资效益评审的内容是：（一）建设工期对投资效益的影响；（二）工程造价分析；（三）投资回收期（静态、动态）、财务净现值和内部